個稅改革應切實減負調差距 推進征收模式改革 (2)--財經--人民網
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個稅改革應切實減負調差距 推進征收模式改革 (2)

2011年05月26日08:37    來源:《經濟參考報》     手機看新聞

  期待

  稅制調整與物價變動挂鉤

  除了免征額具體水平的爭論外,網民還期待免征額能與物價變動挂鉤。

  國家統計局發布的4月份國民經濟主要指標數據顯示,我國居民消費價格同比上漲5.3%。有媒體24日援引業內觀點預測,5月CPI仍將維持高位,同比增長在5%以上,並有可能會再創新高。

  專家認為,應探索建立物價變動與個稅免征額挂鉤的機制。安體富介紹說,國外一些國家便已實行個稅扣除額指數化,即物價上漲10%,扣除額也相應上漲10%。具體調整的時間可依據物價變動的情況而定,不一定每年都調整。物價變動較快的話,可以2年至3年調整一次,如果物價相對穩定,也可3年至5年調整一次。這樣能更好地符合實際,“如果物價上漲,扣除額不提高的話,實際上是加重了納稅人的負擔。”

  工資薪金所得稅率結構的調整也是此次個人所得稅法修訂一項重要內容。草案擬將現行工薪所得9級超額累進稅率修改為7級,取消15%和40%兩檔稅率,擴大5%和10%兩個低檔稅率的適用范圍。

  財政部、國家稅務總局有關負責人就草案有關問題回答記者提問時披露,工資薪金所得稅率結構調整后,應納稅所得額適用10%以下稅率的納稅人佔工薪所得納稅人的比重達94%,其中選用5%稅率的比重約為70%,比按現行9級稅率適用10%以下稅率的納稅人所佔比重,增加了17個百分點,進一步減輕了中低工薪所得納稅人的稅收負擔。

  然而,有學者認為,當前中國的社會基礎不支持西方式的高稅額、高累進的個人所得稅制,累進稅率過高會導致富人逃稅。倒不如大幅度降低個人所得稅的稅率,同時降低個人所得稅的累進幅度,像俄羅斯那樣實行單一稅率的“平稅制”。

  對此,安體富表示,單一稅率由美國學者提出,后來在俄羅斯實現,目前東歐一些國家也實行單一稅率。俄羅斯實行單一稅率有一定的背景。當時,俄羅斯稅務稅收流失非常厲害,如果稅制設計得很復雜、稅率過高的話,富人偷逃稅的動力較大。實行單一稅率之后,可以節約成本、降低偷逃稅動力,提高其稅收遵從度。從長遠來看,單一稅率的稅制設計對收入影響還需進一步研究,另外,這樣的稅制在調節收入差距方面的作用有限。

  專家普遍認為,就我國目前的情況而言,不適合實行單一稅率,但工資薪金所得所適用的稅率體系可能還需要作進一步的調整。天津財經大學財政學科首席教授李煒光認為,45%的最高邊際稅率偏高,30%左右比較合理,7級級次也偏多,4級至5級比較合理。

  推進

  個稅改革應邁出“實質性”步伐

  一位網民提出:“個人所得稅改革不應僅停留在工薪所得費用減除標准的上調上,而應在綜合改革上邁出實質性步伐。建議按工資收入與其他收入綜合征稅,使高收入者多繳稅,同時加入家庭贍養系數。”此前的一份調查表明,超過60%的網民認為個稅調整對中產階層利益關照不足。

  “個人所得稅不只是組織財政收入,還具有調節收入分配功能。”李煒光提醒說。財政部財科所所長賈康近日接受媒體採訪時表示,降低端稅賦、適當增高端稅賦和培育中等收入階層實際上是三大要點,都是收入分配方面要做的優化。在他看來,在國家要大力培育中產階層的背景下,作為調節收入分配一個重要手段的個稅並沒有體現培育中產階層的方向。

  在安體富看來,更好發揮調節收入差距的作用,很重要的一點是征納模式。他提出,個稅改革要實行綜合與分類相結合的課征模式,以至最終實行綜合征收模式。

  據了解,在實行分類所得稅制的條件下,將個人所得劃分為若干類別、分別就不同類別征稅。目前,我國個人所得稅有11個稅目,包括工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、企事業單位承包承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、利息股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。“這容易出現重復計稅或增加納稅人負擔的問題。”李煒光表示。

  所謂“綜合和分類相結合”,安體富解釋說,是把一些經常性的收入納入綜合征收范疇,這些項目可以包括,工資薪金、個體工商戶生產經營所得、承包承租所得、財產轉讓所得等。另外的非經常性項目,比如稿酬所得等還繼續實行分類征收模式。

  而在綜合征收的模式下,是將一個計稅區間內個人所有收入進行加總,減去扣除項目后的應納稅所得再乘以相應稅率計算需繳納的個人所得稅。“這有一個要求,就是一個人的個人收入不管來自什麼渠道,都要反映在一個賬戶上,這在我國是沒有做到的。”李煒光說。

  “關鍵是弄清楚納稅人工薪之外的收入狀況”,安體富說。他進一步建議,要加強對個人收入的監控,具體包括實行稅號制、實現收入完全貨幣化、加強現金管理、大力推進非現金結算等,最重要的就是建立稅務、企業、金融機構、公安、海關等部門之間的聯網系統。 記者 王濤
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(責任編輯:喬雪峰)

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