年終獎稅率盲區再引熱議 白領17萬獎金變11萬--財經--人民網
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年終獎稅率盲區再引熱議 白領17萬獎金變11萬

2012年01月19日08:10    來源:《新聞晚報》     手機看新聞

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晚報記者 任文嬌 報道 晚報制圖 鄔思蓓


  “年終獎到手最想買車,參考的車型多在20萬元左右,如斯柯達昊銳、東風本田等。 ”作為上海浦東某軟件園項目負責人的吳先生,熬了三年的項目終於結束,迎來年終獎分配,說不出心裡多高興。當他接到通知,知道自己的年終獎有17萬元,更是喜出望外。可在高額年終獎出現的同時,他又不得不面對繳納個稅的問題。公司財務短信告訴他,年終獎稅額需要近7萬元,也就是說他真正能夠拿到手的不足11萬元。之前吳先生知道軟件園區內有一個合理避稅的政策,一年能夠使用一次,可向相關人員咨詢后發現並不能節省很多,於是決定放棄使用。

  辛苦了一年,眾多白領翹首期盼的年終獎,即將或已落袋。可無論年終分得多少,都要過稅收這一關。年終獎少的人郁悶:本來惦記用年終獎買私家車的,如今隻能買筆記本電腦了﹔年終獎多的心裡盤算著,年終分紅稅前10萬,過了稅收這一關,可能就扣掉一隻名牌包了。

  案例分析

  研究員:1.6萬年終獎,繳稅480元

  小趙剛剛從台灣回來,在台灣這一周,他的微博記錄了烏來溫泉的舒適、宜蘭夜市小吃的美味,台北故宮藏品的瑰麗……令人羨慕嫉妒恨的是,小趙這次赴台游不是跟團,而是公司台灣老板以個人名義邀請員工赴台游玩,食宿、機票費用全部由老板承擔。在一眾好友艷羨其公司福利好的時候,小趙欲哭無淚,“這是我的一部分年終獎啊……”

  小趙在滬上一家台資私募做研究員,去年的年終獎是10薪(10倍基本工資),他昨天對記者說:“今年能不能拿到年終獎還不知道,可以肯定的是,即便拿到也是大幅縮水,有同事小道消息說,今年很有可能是雙薪”。小趙說,由於今年公司業績慘淡,淨值下跌,上到老板,下到研究員,到手的年終獎都可能大幅削減。研究員的年終獎是基於平時表現和模擬組合表現來定奪的,“如果是去年,基本工資8000元,年終獎10薪,去年看稅前年終獎能拿到8萬,本來打算用年終獎買車的,如果今年隻有雙薪,隻能買一台筆記本電腦了。 ”

  為了撫慰人心,台灣老板除了以個人名義邀請員工“赴台7日游”,還每人派送一台ipad2。

  算賬

  年終獎以雙薪計,小趙稅前年終獎為1.6萬元,基本工資為8000元。按照去年新修訂的個人所得稅法,納稅人取得全年一次性獎金需要除以12個月,再按其商數確定適用稅率和速算扣除數。於是,小趙應繳納的個稅先由1.6萬除以12,結果約為1333元,查找7級超額累進稅率,年終獎適應的稅率是10%,速算扣除數是25。依據稅率表,小趙所應繳納的年終獎個稅為480元。

  工程師:10萬元年終獎,繳稅2萬

  與哀鴻遍野的私募基金相比,去年汽車業堪稱春天。滬上某大型車企工藝工程師小齊今年平時就發的是雙薪,隻有5月、10月兩個月是單薪,年終獎2萬出頭可以視作3薪,全年算下來約為25薪。基本工資7000元左右,所以一年下來稅前17.5萬,稅后拿到手10.9萬左右。盡管收入已屬可觀,但他的一個校友小田所在的一汽大眾,年終分紅為27薪,盡管這27薪的基數是基本工資,基本工資也就佔每月到手工資的1/3,一般職位的員工基本工資稅后也就3000元左右,一般普通員工年終分紅大致為稅前10萬塊左右,稅后到手約7萬多。

  小田說,年終獎8萬出頭一點,說多不多,說少不少,一些銀行、能源行業的朋友年終獎都遠高於這個數字。之前聽傳聞,年終分紅可能是27薪,還打算拿這10萬出頭的年終獎為女朋友買一輛旗艦版寶來,現在稅后到手7萬塊出頭一點,隻能入手低配。小田決定,購車計劃就此擱置,年終獎暫定歐洲四國游旅游基金。至於繳掉的2萬多年終獎稅錢,他笑著調侃,就當是為女朋友少買了一隻名牌包。

  算賬

  以小田為例,稅前基本工資3800元,按照去年新修訂的個人所得稅法,小田應繳納的個稅由年終分紅102600元除以12,為8550元,據此查找7級超額累進稅率,他的年終獎所對應的稅率是20%,速算扣除數是555。依據稅率表,小田所應繳納的年終獎個稅為19965元。

  各方觀點

  寧可少千元,不要超一元

  早前曾在坊間盛傳的年終獎 “多發一元錢,個人所得稅多繳1000元”,經地稅部門人士証實,確實有可能發生,此類情況是由稅率級差造成的,但各單位財務人員先計算好,可以避免此類情況發生。日前,中國農業大學經濟管理學院副教授葛長銀提示,財務人員在為大家派送年終獎金的同時,應注意年終獎的臨界點問題,寧可少千元,不要超一元。如發18001元比18000元多納個稅1154.1元﹔54001元比54000元多納個稅4950.2元﹔發108001元比108000元多納個稅4950.25元﹔發420001元比420000元多納個稅19250.3元﹔發660001元比660000元多納個稅30250.35元﹔發960001元 比 960000元 多 納 個 稅88000.45元。

  由於個人所得稅稅率有七檔,因此每個臨界點與平衡點之間形成了6個 “盲區”。找出每一級稅率對應的“盲區”,就能有效地避開 “多發少得”的情況,按照稅務專家計算,這6個 “盲區”分別是, 18000元14600元、 420000元1120000元。

  中國企業財稅管理研究院院長謝學燾告訴記者,目前各個企業都比較常用的一個財務計算模型,企業在制定全年薪酬方案時,可能就會注意到有些員工會出現獎金多一元導致稅后收入減少的情況。善於採取靈活措施管理的企業往往會針對少數的這幾個人,採取合理的避稅方式,即針對相關員工將處於 “盲區”內的實際年終獎多出臨界點的部分,以非年終獎形式發放,比如調整當月工資,以過節費形式等發放,或並入當月工資總額,適用工資薪金的計稅方法,不適用全年一次性獎金的計稅辦法。

  工薪個稅按年計征更合理

  對於年終獎的臨界點烏龍現象,社科院財貿所稅收研究室主任張斌表示,工薪所得如果按年計征會有效緩解稅收跨越式的增加。比如有些銷售人員的收入會有淡季和旺季之分,收入會有月度上的不均衡,如果按月計征明顯不是很合理。針對工資薪金所得,按年計征會更加公平合理,這也是未來稅改的一個方向。

  展望2012年,謝學燾認為,除了正在逐步拓寬試點的 “營改增”結構性減稅措施外,個人所得稅應該還有進一步減稅的空間。一方面,與國外的綜合個人所得稅稅制相比,國內的個稅還是分項所得稅制,如果能夠逐步推行分項與綜合相結合的稅制,且將家庭合理的贍 (撫)養的合理支出及合理的購房利息支出在個稅計稅收入前予以扣除的話,將在減稅的同時還起到促進國內消費的作用。

  張斌表示,在我國,其實高收入階層消費佔收入比重,要較中低收入階層低。今年營業稅改征增值稅擴圍是重要的一個舉措,目前我國像營業稅、增值稅等流轉稅是大頭,而個稅等直接稅佔比很小,隻有7%左右。通過 “營改增”,避免重復征稅,降低一些生活必需品稅負,進而減輕中低收入階層稅負,從而實現稅收擴大內需的功能。就結構性減稅而言,針對高收入階層,適度提高個稅、房產稅等直接稅比重,也能夠起到稅收調節收入分配的功能。 2012年,通過進一步推進結構性減稅,促進稅制結構調整,才能夠逐步落實稅收調節收入分配和擴大內需的功能。

  新聞鏈接

  國外年終獎如何繳稅

  美國:美國的個人年終獎金按個人所得稅的計算方法納稅。按美國聯邦收入稅收制度,如果年終獎達100萬美元以上,從超過100萬美元的部分獎金中征收35%的稅收,在不足100萬美元的獎金中征收25%的稅收。

  英國:英國的個人年終獎金也按個人所得稅的計算方法納稅。但自金融危機爆發后,英國對擁有高額年終獎的銀行業征收高額的年終獎金稅,稅率達50%。菲律賓:年終獎免稅。在菲律賓,福利補貼、體育競賽獎金、第13個月的薪金(年終獎金)等收入不列入納稅范圍。

  南非:南非在計算年終獎應繳納的稅款時,年終獎與各月收入被一同計入年收入中共同計稅。

  澳大利亞:在採用周薪制的澳大利亞,年終獎被切分到每一周的收入中來計稅。
(責任編輯:喬雪峰)

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