劉興強建議盡快完善期市相關法規制度--財經--人民網
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劉興強建議盡快完善期市相關法規制度

2012年03月09日08:30  曲德輝       手機看新聞

期貨日報記者昨日獲悉,全國人大代表、大商所總經理劉興強向十一屆全國人大五次會議提交了《關於適度放寬金融機構參與期貨市場限制的建議》和《關於進一步完善期貨市場財務會計制度的建議》,提出盡快完善金融機構參與期貨市場的政策法規,放寬金融機構參與期貨投資或從事期市相關業務的限制﹔梳理《商品期貨交易財務管理暫行規定》和《企業會計准則》中的多項條款,使其與期貨交易的實際情況和期貨市場財務實踐等相適應。

金融機構仍難進入期市

“現有的期貨市場政策法規基本框架形成於上世紀90年代期貨市場清理整頓時期,出發點側重於防范風險和規范運作,對金融機構參與期貨市場實行嚴格管制。”劉興強表示,雖然2007年修訂的《期貨交易管理條例》(下稱《條例》)刪除了“禁止金融機構參與期貨投資”的規定,但在實踐中,由於相關政策法規不完善,金融機構仍然較難進入期貨市場。

一是雖然《條例》允許在“不違規”的前提下使用信貸資金進行期貨交易,但我國目前尚無有關信貸資金進行期貨交易的規定,何謂“違規”難以界定。實踐中,隻要企業使用貸款進行期貨交易,無論是否套期保值,金融機構為了避免法律風險一般都會予以拒絕。

二是《條例》明確,銀行業金融機構從事期貨保証金存管、期貨結算業務以及期貨交易融資或者擔保業務的資格需經國務院相關監管部門批准,但迄今為止,監管部門尚未出台銀行開展上述業務資格認定的相關標准及程序,《條例》賦予銀行參與期貨市場的權利尚未得到完全落實。

三是有關非銀行金融機構參與期貨市場的模式、路徑等的法規尚不完善。目前,証券公司、基金、合格境外機構投資者(QFII)參與股指期貨方面已有相應規范,《基金管理公司特定客戶資產管理業務試點辦法》亦將商品期貨納入了基金投資范圍,其他金融機構參與商品期貨仍然存在政策空白。

“從發達國家經驗來看,金融機構參與期貨市場不僅有利於提高金融機構風險管理水平,也有利於完善期貨市場投資者結構,更好地發揮市場功能。”劉興強建議,盡快完善金融機構參與期貨市場的政策法規,在完善金融機構內部風險控制機制的前提下,放鬆金融機構參與期貨市場的限制,以此推動期貨市場進一步發展。

完善期貨市場財務會計制度

劉興強表示,我國期貨市場現行財務會計制度主要由1997年財政部發布的《商品期貨交易財務管理暫行規定》(下稱《暫行規定》)以及會計法、《企業會計准則》的相關規定構成,尚無針對期貨行業的統一會計標准。這些規定大多數形成於期貨市場清理整頓時期,部分內容已不適應期貨市場發展的需要。

劉興強建議,一是需要根據《條例》和國務院相關文件調整《暫行規定》第38條“國有或國有控股的企業不得為期貨交易專門向銀行及非銀行金融機構申請借款”、第21條“期貨經紀機構執行《旅游、飲食服務企業財務制度》”的相關內容﹔根據期貨交易通行規則,平倉盈虧指按合約的平倉成交價與上一交易日合約結算價計算的盈虧,調整《暫行規定》第2條將平倉盈虧界定為“按合約的初始成交價與平倉成交價計算的已實現盈虧”的規定。此外,金融期貨交易尚無相關的財務管理規定,梳理《暫行規定》時可考慮擴大其適用范圍。

二是《企業會計准則第24號——套期保值》(下稱《准則》)對套期保值認定標准做了規定,除有效性標准有明確的數值定義之外,多數標准過於抽象,實際執行中存在較大主觀性差異。不僅如此,有效性標准的合理性也值得研究。《准則》對有效性規定了套期實際抵消結果在80%—125%范圍的數量標准,當超出125%的變動范圍時,即使是企業嚴格按照策略進行的套期保值,也會被認定為套保無效。

三是會計法和《企業會計准則》對各類市場主體具有普適性,但對期貨業會計實務的針對性不強。目前,期貨公司的會計科目設置尚有《期貨經紀公司商品期貨業務會計處理暫行規定》統一規范,但期貨交易所的諸多業務在會計處理上則無相應要求,相關立法存在空白。

劉興強建議,盡快調整《暫行規定》中與期貨市場實際不相適應的內容﹔進一步完善套期保值業務相關規定,通過提高套保認定標准的可操作性及合理性,切實指導期貨市場財務實踐﹔針對期貨交易所業務內容與范圍,統一規范會計科目設置。(曲德輝)

(來源:新華網)

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