人民網北京3月21日電（張文婷）“自1999年我國進入人口老齡化社會以來，18年間老年人口已淨增1.1億。預計到2050年前后，中國老年人口數將達到4.87億的峰值，佔總人口的34.9%。”來自國家老齡委的數據表明我國的老齡化已進入飛速發展階段，如何完善養老制度，改進養老服務成了迫在眉睫的問題。

為了“老有所養、老有所醫”，政府及社會各方都在努力尋找新方向。 例如今年的政府工作報告提到，將繼續提高養老金、推進醫養結合等養老方式。除此之外，個稅遞延型養老保險、長期護理保險也正呼之欲出，不斷豐富我國的養老保障層次。

個稅遞延型養老保險充實養老保障體系

眾所周知，當前我國養老保險制度呈“三支柱”體系。其中“第一支柱”是指國家層面承擔的基本養老保險制度已逐步發展成熟﹔“第二支柱”是由企業承擔的企業年金和職業年金，“第三支柱”則是有個人投資的儲蓄性養老保險和商業養老保險，目前，后兩者佔的比例還很小，發展相對滯后。

為此，我國從2014年對企業年金和職業年金實行個稅優惠政策。如今，備受關注的個人稅收遞延型養老保險也將出台。

兩會期間，保監會副主席陳文輝和黃洪均表示，此類保險的試點方案已經得到有關部門的通過，並將於近期推出。這意味著稅收優惠將全面覆蓋我國養老保險體系的三大支柱。

所謂個稅遞延型養老保險，是指由保險公司等機構承保、運營的一種商業養老保險。個人在繳納保費的一定金額之內可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領取保險金時再繳稅。這意味著，投保人可在稅前列支保費，在降低稅務負擔的同時還能多一重養老保障。

那麼哪類人群最受益呢？據養老金融50人論壇秘書長助理孫博孫博分析，稅收優惠分兩種模式：一是額度制，即不分收入高低，固定每年享受稅收優惠的金額，這種對中低收入人群相對更為有利，比如每月稅收優惠額度最高1000元，那麼月工資1萬元的人，相當於工資10%的享受稅收優惠。而收入2萬的人，相當於5%的工資享受稅收優惠。

二是比例制，比如規定參加者工資5%享受稅收優惠，那麼月收入2萬的人可享受稅收優惠1000元，而月收入1萬元的享受稅收優惠500元。

總體來看，國外採取額度制稅收優惠模式比較多，對此，孫博建議我國也能採取額度制模式。

據泰康保險集團執行副總裁、泰康養老董事長李艷華介紹，個稅遞延型養老保險有著巨大市場，英美等發達國家養老金保險在人身險保費中佔比超過35%，而我國退休后分期領取養老金的養老年金保險，在人身保險保費收入中佔比僅為4.4%，這意味著這類險種在中國的發展空間十分廣闊。

對於將要推出的個稅遞延型養老保險產品，李艷華表示，產品的設計最終還要從從養老保險的本質來判斷，產品的收益、賬戶資金的安全等問題應該是核心。

醫養結合健全養老服務體系

面對人口老齡化趨勢，建立多層次養老保障體系中重要的一環是健全養老服務和綜合型的養老保障體系。

據統計，2017年我國失能半失能老人已超過4000萬人。相當龐大的老年群體需要醫養結合服務。據民政部部長黃樹賢介紹，目前的醫療服務體系尚不能完全接納這些老人。老年人最關注的日常護理、慢性病管理、健康教育等服務還很缺乏。

尤其是對於子女不在身邊的“空巢老人”來說，居家養老已經不能滿足其醫療與養老需求，越來越多老人願意選擇能夠提供醫療服務的養老機構。

今年的政府工作報告中明確提出，要繼續推進醫養結合。中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文表示：“醫養結合是養老事業發展的必然趨勢。越是高齡老人，越需要醫養結合。”

他分析指出，最能體現醫養結合的是機構養老，其次是社區養老，再次是居家養老。機構養老絕大部分是市場化、商品化的，需要提供優質的服務來吸引顧客，自然而然就能將醫療帶入。

目前，國內已涌現泰康之家等為代表的養老模式，將醫療、康復功能引入養老社區，解決“醫療結構不能養老、養老機構不能看病”的難點。

據泰康保險集團副總裁兼泰康健投CEO劉挺軍表示，“醫養結合並非只是簡單的把醫療和養老社區相加，而是需要把醫生從單純的專科醫生向全科，尤其是針對老年人的全科醫生進行轉變。同時，要把醫院的醫療模式從以看病治療為主，變成以長期跟蹤、主動維護為主的家庭醫生模式。”

據了解，目前醫養結合服務還存在一些問題，例如需求較大與有效供給不足相矛盾﹔醫養市場潛力較大與社會投資動力不足相矛盾﹔社區居家醫養一體化需求供給不足等。

對此，鄭秉文提到，目前機構養老方面仍要深化供給側結構性改革。絕大部分普通老百姓需要的是離家近的、一般性的養老院，養老院需要在供給方實現多元化,適合整個市場多層次需求。此外，還要完善市場環境和市場機制,吸引更多民間資本進入,形成有效的競爭市場。”

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