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评论:间接税过重影响企业生存

刘植荣

2011年07月15日08:25    来源:《经济参考报》     手机看新闻

  说中国企业的税负轻也好,税负重也好,只有通过与其他国家比较才能知道,不能凭感觉拍脑门胡说八道。这就好比几个人谈论跑步快慢,只有大家一起比赛一下,才能知道谁跑得快,谁跑得慢。

  以中美两国为例,中国企业交纳的各种税占全国税收总额的90%,个人交纳的各种税仅占全国税收总额的10%。美国企业纳税额占全国税收总额的25%,个人纳税额占全国税收总额的75%。

  中国企业交纳的增值税和消费税占企业税负的57%,而美国企业没有增值税和消费税,消费税是由消费者购买商品时单独交纳,并非附在商品的价格上。

  中国企业所得税采用单一比例税率,税率为25%,且一次性征收。美国企业所得税是联邦、州和地方政府重复征收,而且对企业所得分红和企业留存部分再按15%的税率征收一次,也就是说,美国的企业所得税要征收4次以上,最高税率高达70%。

  中国企业虽然没有社保税,但企业交纳的养老保险金和失业保险金也相当于美国的社保税,中国企业交纳的养老保险金和失业保险金比例为工资毛额的22%左右(各地区不同),美国企业交纳的社保税仅为工资毛额的6.2%。医疗保险金中国企业担负工资毛额的10%左右,而美国企业仅担负1.45%(美国为老年医保,覆盖面窄)。另外,中国企业还承担职工的住房公积金,为工资总额的10%左右(各地区不同),美国企业没有住房公积金。中国企业承担的“四金”是工资总额的40%左右,有的地区高达43%,而美国企业对职工承担的各种保险金还不到工资总额的8%。

  可见,中国的税制是以企业间接税为主,全国税收总收入约90%是由企业交纳的,而美国等国家企业交纳的间接税一般不超过全国税收总额的30%。显然,我们的间接税比例过大。

  消费是一切经济活动的动力和最终目的。全国税收总额90%的税都附在各种商品的价格里,最终由消费者承担,这就造成物价过高,导致低收入群体对物品的消费量减少,造成内需不足,企业面临生存危机。

  再有,人活着就要消费,而中国90%的税都加到商品的价格上,消费就要纳税。由于穷人消费支出占收入的比例大,富人消费支出占收入的比例小,也就是说,由企业交的这些间接税是累退的,收入高的人纳税比例小,收入低的人纳税比例大,这会加剧贫富差距。

  中国必须改变这种不公平的税制,为企业减税,实际上就是为所有消费者减税,收益最大的就是低收入群体。为企业减税造成的财政收入损失可以通过增加个税、全面开征真正的房产税和遗产税得到弥补。

  由于中国企业的负担主要体现在增值税、消费税和“四金”上,所以,建议中国废除增值税,降低企业负担的养老保险金、失业保险金、医疗保险金和住房公积金的交纳比例,“四金”交纳比例的总和是工资毛额的10%左右为宜。
(责任编辑:聂丛笑)

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