“营改增” 企业能减多少税--财经--人民网
人民网

作为重要的结构性减税措施—— 

“营改增” 企业能减多少税

本报记者  李丽辉

2011年11月24日00:00    来源:人民网-《人民日报》     手机看新闻

  • 打印
  • 网摘
  • 纠错
  • 商城
  • 分享到QQ空间
  • 分享
  • 推荐
  • 字号
“营改增” 企业能减多少税
  营业税改征增值税试点方案公布后,引起了社会普遍关注。作为一项重要的结构性减税措施,“营改增”到底能给企业减多少负担?对经济社会发展有哪些积极作用?记者就这些问题采访了有关专家。

  增值税“链条”更完整,避免“两头”征税

  营业税改征增值税是如何消除重复征税的?总体上企业的税负会发生哪些变化?国家税务总局税收科学研究所所长刘佐进行了详细分析和解释。

  刘佐解释说,增值税的主要特点是以销项税额减除进项税额的差额为应纳税额;而营业税通常按照营业收入总额和适用税率直接计算应纳税额,不能减除进项税额。也就是说,增值税与营业税之间基本上不“通气”,营业税与营业税之间也不“通气”,都是各缴各的,不能相互抵扣;只有增值税与增值税之间可以抵扣。

  以运输企业为例(见图表),按照中金公司的模型测算:某交通运输企业当年营业额1亿元,按照营业税计算,其税率为3%,应纳税额为300万元。如果改为增值税,其纳税为销项税额减去进项税额。此次规定交通运输业增值税税率为11%,意味着其销项税额为1100万元。假设该企业购自外部的中间投入为5000万元,以进项税17%的增值税税率算,进项税额为850万元。综合来看,该企业所纳的增值税为250万元,税负较原先征营业税减少50万元。

  文化创意产业也存在类似的情况。很多文化创意企业卖的是创意、设计,但是创意设计不可能仅靠大脑思维,还要借助技术设备。比如动漫制作企业,除了人力资本投入以外,还需要购置不少软件和电脑、图像设备等。购置设备时需要缴纳增值税,而在销售创意产品时需要缴纳营业税。把它们缴纳的营业税改为增值税以后,“头”和“尾”缴的都是增值税,两者之间就能够抵扣,从而只要对产品增值的部分缴税。

  刘佐指出,目前全世界已有170多个国家和地区开征了增值税,征税范围通常会覆盖绝大多数货物和劳务,而我国则是营业税和增值税并存,这种状况应当尽快改变。就征税范围而言,我国现行增值税与营业税的主要区别在于:前者是对货物征收的,而后者是对劳务征收的。这样一来,增值税就无法形成一个完整的“链条”,就会造成销项税额与进项税额之间不能抵扣,从而导致重复征税,不利于简化税制和改善管理。

  推进增值税改革的目的,就是要逐步实现对于货物和劳务征收统一的间接税,使增值税覆盖绝大多数货物和劳物。增值税的“链条”完整了,就可以避免“两头”征税,纳税人的税负自然就会减轻,也有利于简化税制和改善管理。

  消除重复征税,利于企业细分服务,降低产品价格

  财政部财政科学研究所所长贾康认为,从产业发展和经济结构调整的角度来看,营业税改征增值税进一步解决了货物和劳务税制中的重复征税问题,将积极推动第三产业加快发展。

  营业税的流转环节越多,重复征税现象越严重。比如在物流行业,如果运输和仓储业务分开,分属不同的法人,运输和仓储环节就都要征收营业税。由于营业税的弊端,很多企业为了减少重复征税,就会尽量减少流转环节,容易形成企业“大而全”、“小而全”的经营模式。

  营业税改征增值税,消除了重复征税,企业就可以放下包袱、放开手脚向专业化细分和升级换代迈进。同时,企业和流通领域的税收成本降低,有利于降低产品和服务价格。而市场上衍生更多专业化细分服务,可以进一步提升服务质量,丰富消费者的选择,使百姓得到更好的产品和服务。这对进一步提振消费和改善民生,扩大内需和促进经济发展方式转变具有重要意义。

  清华大学经济管理学院副院长白重恩认为,营业税改征增值税是一项艰巨而复杂的改革,涉及税制衔接、税收征管以及财政分配等方方面面。试点方案对于试点行业与非试点行业、试点地区与非试点地区如何衔接考虑得比较周到,有利于改革平稳过渡、有序推进。

  从长远来看,营业税改征增值税,不仅给企业带来了减税的实惠,也将对经济运行格局产生深刻影响。相对而言,服务业对劳动力的吸纳作用更强一些,改革将推动服务业加快发展,有利于增加就业,提高劳动收入占GDP的比重,使国民收入分配格局更加合理,进一步促进国民经济协调健康发展。

  【新闻词典】

  进项税额:是指纳税人购进货物或者接受应税劳务,支付或者负担的增值税税额。

  销项税额:是指纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。


    
减负小微企业政策出台 专家称政策应随势更灵活
    
结构性税改 “减”很迫切,“增”乃必须


联系本文记者

李丽辉
[留言][博客][微博]
(责任编辑:苏楠)

  • 打印
  • 网摘
  • 纠错
  • 商城
  • 分享
  • 推荐
  • 字号
手机读报,精彩随身,移动用户发送到RMRB到10658000,订阅人民日报手机报。
  • 热点新闻
  • 精彩博客