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专家称按家庭征税成本高 丹麦等17国按个人征

董长青

2012年07月24日15:08    来源:北京日报     手机看新闻

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甲乙两个年轻人,每月同样赚8000元,但甲要负担一家五口,乙“一人吃饱全家不饿”。对于实行单一税率,刘桓认为,现代税收的基本理论,是要让富人多为社会做贡献。刘桓举例说,俄罗斯曾经把累进税率改为单一税率,但目前来看这一改革并不成功。

 
 
我国按家庭计征个税不可行(资料图)

  甲乙两个年轻人,每月同样赚8000元,但甲要负担一家五口,乙“一人吃饱全家不饿”。如果两个人缴纳的个税一样多,对于甲显然有失公平。从这个角度来说,应该将个税从现今的按个人征收改为按家庭征收。这得到了社会大众和专家的普遍拥护。

  不过,昨天有一个专家却对按家庭征收个税说“不”。我国财税政策的智囊机构——财政部财政科学研究所副所长、研究员刘尚希表示,从现实条件来看,按照家庭征收未必是最优选择。个税改革宜放弃目前实施的累进税率,实行有免征额的较低单一税率。

  按家庭征税成本太高

  美国的联邦个人所得税法有6000多页。税收代理在美国变成了高收入职业,至少有50万人靠它吃饭,在纳税之外,一亿多纳税人每年要为这个行业贡献350亿美元。

  刘尚希援引上述美国的例子表示,美国个税的复杂化已经走上了一条不归路,而且是越来越复杂。自上世纪70年代以来,丹麦、芬兰、瑞典等17个国家陆续从以家庭为征税单位转变为以个人为征税单位。

  刘尚希认为,从中国13亿人口大国的整体来观察,要按家庭征收个税,技术层面的税收信息系统也许不是难题,但最复杂的是工业化、城镇化背景下的劳动力、人口和家庭的流动,当前流动人口达到2亿多人,这是任何一个国家无法比拟的复杂性。在这样一种情况下,让家庭来申报其应税所得,按家庭来征个税将使成本高到难以实施的地步。

  “以家庭为课税单位,就需要依据家庭的状况来实行各项税前扣除或税收抵免,例如老人、孩子、配偶的状况,其是否符合税收宽免的条件,一方面是自己申报,另一方面要由税务部门来一一认定。”刘尚希说,我国法治环境不佳,针对各个家庭的各种扣除、抵免、优惠无疑也会变形走样。

  累进税率是问题根源

  刘尚希认为,目前社会上对于个税的种种争论和暴露出的问题,都起因于目前实施的累进税率。若是改成单一税率,个税按个人征收还是按家庭征收的选择、分类征收与综合征收的权衡等难题将不复存在。

  单一税率是针对美国的复杂税制而提出的税改设想。到2009年,已有俄罗斯、香港等27个国家和地区实行了单一税率。而在实行单一税率的国家和地区,普遍降低了税率,整体的法定税负下降,但税收收入却反而增长了。这不只是因为淡化了避税动机,减少了税收的流失,更重要的是低税率刺激了经济,扩大了税基,从而带来了税收增长。

  刘尚希以我国香港特区为例,尽管没有实行累进税,但香港富人仍然是个税的纳税主体,最富有的8%的人承担了个税负担的一半,大约有60%的工薪阶层不必为工薪所得交税。这也说明,放弃累进税未必是穷人多交税。

  “与其针对一个个家庭去解决税负公平问题,倒不如从整体上实行低税负、宽税基,而又简单、透明的税制,利用获得的税收收入再去‘补低’,从而实现整体的社会公平。”刘尚希说。

  不同声音

  单一税率

  起不到调节作用

  “从道理上讲,按家庭征收个税是非常人性化的。但中国想要实行按家庭征收个税,的确存在很多障碍。”中央财经大学税务学院副院长刘桓昨天表示,中国目前个税征收实行代扣代缴,只有年收入12万元以上才实行申报,这和按家庭为单位征收所需的申报形式衔接不上。同时,中国的税收征管能力也存在问题。如果推行按家庭征收,信息采集的集中度、可信度很难保证。

  不过对于实行单一税率,刘桓认为,现代税收的基本理论,是要让富人多为社会做贡献。一旦实行单一税率,如果税率很低,就起不到对富人收入再调节的作用;如果税率很高,就会加大低收入者的负担。

  刘桓举例说,俄罗斯曾经把累进税率改为单一税率,但目前来看这一改革并不成功。记者 董长青 实习生 谢超杰

 

(责任编辑:值班编辑、李海霞)

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