“牢固树立‘预算就是法’的意识，增强预算执行的刚性约束，预算一经批准不得随意调整，必须严格执行，无预算、超预算不得开支。发挥全面预算管理的引领和总控作用，实现集团管控能够看得见、控得住、能落地”，这是中储粮对全面预算管理工作的强调。

中储粮在2014年11月出台全面预算改革的顶层设计后，经过一年的摸索和试点，在2015年底形成了《关于推进全面预算改革的实施意见》，决定在全系统推行全面预算管理，致力于提高企业的管理效率、保障资产安全以及实现经营目标，确保中央储备粮数量真实、质量良好，确保国家急需时调得动、用得上。

坚持业务先导，推进业财融合。中储粮的全面预算管理坚持业务先导、业财融合的原则，编制采用“自下而上、自上而下、上下结合”的流程，建立了全员、全要素、全环节的综合预算管理体系，实现了财务、仓储、购销、投资、人力资源等多个部门的协同联动。中储粮相关负责人在接受人民网记者采访时说，以前是各部门、各环节、每个人干自己的,没有统领和综合平衡工具，以为预算是财务部门一家的事儿，但是现在通过全面预算把企业的人财物全部纳入进来，把经营管理的全过程都管控起来，改变了之前业财分割、职能部门各自为政的情况。

所有业务开展必须列入全年预算。中储粮相关负责人举例说：“比如要买设备，必须在年初的预算里，没有该项预算不能买；工资总额没做计划，不能发工资；搞基建投资，没有预算不能搞；保管员一年干什么，甚至购买药剂花多少钱，如果没有预算不开支。”

明确重点指标，突出主业和一本账表。中储粮全面预算改革的一个重点就是对指标体系进行了重新设计，建立了预算目标指标，作为直属库预算编制、执行控制及考核的重要内容和依据。据相关负责人介绍，建立预算目标指标体系既考虑了346家直属库、23个分公司，又考虑到了几家有特色的子公司的情况，还将“两个确保”指标和业务相关的指标纳进来，加强业务和财务的进一步融合。目前，中储粮选择了十几个共性的指标，体现突出主业、一本账表要求，分为“两个确保”指标、经济效益指标和风险控制指标三类，其中：“两个确保”指标包括粮油质量达标率、中央储备粮宜存率、账实相符率、中央储备粮储存损耗率、轮换计划完成率；经济效益指标包括利润总额、可控费用总额、资产总额、人工成本利润率；风险控制指标包括重大经济风险案件、重大安全生产责任事故、重大违法违纪案件。各个指标设定不同的权重，构成全面预算综合指标体系。

树立预算是法的意识，加强预算执行监控。加强预算执行过程中的管控也是改革重点之一。全面预算改革方案提出，要严格按照预算执行，坚持“先有预算、后有收支”的原则，树立预算是法的概念，确保预算的“刚性”约束。中储粮相关负责人说，通过购销合同审批、资金出口审批等前置审批程序对直属库重要业务预算执行情况进行监控，对实际情况发生重大变化、确实需要进行调整及追加的项目，需要通过严格的审批程序，才能进行合理调整。从执行效果来看，预算执行的质量有了明显的提高，比如去年的预算执行偏差和调整幅度同比缩小，利润、费用控制等主要指标符合序时进度，整体轮换亏损也控制在预算范围之内。为了进一步提升预算的准确性，也为考核对比奠定基础，中储粮准备对每一项开支设立一个标准，把直属库的数据与历史数据、行业的先进数据对标。

强化预算考核评价，落实奖惩挂钩。“之前预算和业绩考核不挂钩，大家不重视，使得预算流于形式”，中储粮相关负责人坦言。新的改革方案提出，全面预算考核要与业绩考核深度融合，与薪酬分配直接挂钩。考评奖励分月度、季度、年度分别进行，依据预算偏差率的考核结果，总公司对直属库进行整体经营评价。据介绍，中储粮2015年实现了部分预算指标执行情况和业绩考核的挂钩，计划在2016年全面实现业绩考核和预算考核完全统一起来，使全面预算的引领和总控作用够更好的发挥出来。

深化改革，马不停蹄。中储粮将全面预算管理作为2016年集团管控上台阶的重点内容，将实现全面预算管理在全系统内的全覆盖、全面推广和全面落地，以全面预算管理为龙头，打造集团财务管控升级版，引领各项工作上台阶。

分享让更多人看到