“唯改革者进，唯创新者强，唯改革创新者胜。”中储粮新一届领导班子上任两年多来，全面开展从严治企、转型升级的顶层设计，对财务管理体制机制进行了深刻的改革和创新，构建起“财”的垂直管理线，基本消除了资金管理方面的风险点，实现各类资金“看得见、管得住、用得好”，为维护粮食安全提供了有力保障。

转型升级 势在必行

据了解，中储粮过去的财务管理模式存在一些不足，管理体系“垂而不直”，主要表现为功能不适应，行政性财务特色较浓，而企业性财务特色不突出；人才不适应，财务队伍和管理理念没跟进；以及手段不适应，穿透力不强，实时监控能力不够。

中储粮相关负责人在接受人民网记者采访时说：“原来最大的风险点是财务管理权限比较分散，几百个库点各行其是，资金使用的权力放给了直属库，致使直属库的财权比较集中，比较大，而总公司或者分公司的监控手段并不多，不能对其实时监控，存在一定的资金风险。”

针对这些问题，2013年10月中储粮总公司新的党组成立之后，提出了研究新的财务管控模式，经过调研、座谈，听取各方的建议，于2014年11月出台了《关于加强集团财务管控改革的决定》的顶层设计，决定将财务管控重心下移，提高总部财务管控的穿透力，由行政收支财务管理向企业财务管理、由分散型财务管理向集约化财务管理转变。

重点难点 落地落实

理顺“三级架构”的财务管控责任。中储粮搭建起了 “总公司—分公司—直属库”三级架构的垂直穿透管理体制，重新对三个层面财务管理责权进行了划分。总公司层面，将财务部与资金管理中心合并，将其打造为全面预算管理、资金管控和财务运营保障“三大中心”，实现由后台监管向前台直接管理转变，对直属库财务做到“看得见”，及时发出指令，全面把控直属库资金风险和流动性风险。分公司层面，主要是执行总公司财务管理指令与资金调度，强化对直属库业务与财务管控，控制和处置直属库资金风险，对直属库财务做到“管得住”。直属库层面，主要是落实集团财务管控各项要求，对财务资源做到“用得好”。

加强对直属库资金的管理。中储粮明确将强化资金管理作为财务集团管控的一条主线，重点抓住多个环节。中储粮有关负责人介绍到，一是管账户，严格管理直属库银行账户，对直属库的银行账户进行清理，经分公司审核后，全部纳入集团资金管理系统，由总部进行监控。“账户集中监控是资金集中管理的基础，没有这个是管不住资金的”。二是开展资金的日预算，以业务前置审批为依据，每笔资金支出都要前一天进行审批，这是“管得住”的抓手，做到无预算不支出，超预算不支出，杜绝违规经营。三是实行银企直联，企业的资金管理系统与银行资金系统对接，实现对资金运行的在线监控。“银企直联是看得见的前提，资金去哪了，拨给谁了，都能看得到”，前述负责人说。四是实行资金收支两条线管理，收入的钱不能用于支出，分别设立了政策性业务和经营性业务的两收两支账户，分开运行，设立了“防火墙”。五是实行“日归集、零余额”管理，强化资金集中管理，最大限度地减少资金在直属库的沉淀。六是通过资金日预算和银企直联系统，进行在线监测、发现问题，及时预警并处置。

推进全面预算管理。全面预算管理是实现人财物统筹安排、合理配置的行之有效的管理工具，是以业务为主导的综合预算，是以预算目标为考核依据的管理手段。中储粮通过深化全面预算管理，推进企业各项业务由过去先执行后评价转变为先算账后安排、先预评后执行上来；推进企业生产经营管理由过去各职能部门各自为战、各项业务条块分割转变为业务财务深度融合、购销仓储资产资金等所有业务全环节全方位统筹规划上来；推进预算管控由过去层层报送报表进行静态监控转变为总公司直接管理、直接调度人财物资源上来，从而实现集团管控能够看得见、控得住、落得了地。

攻坚克难 成效初显

“改革再难也要向前推进，敢于啃硬骨头。”改革创新，可以说就是一个观念的突破，一个理念的变革。中储粮总公司在推行财务管理改革中遇到的最大阻力是人们的观念和理念，员工已经习惯了老的操作办法、老的思维、老的习惯，而不适应新的变革。“刚开始难推下去，下面发牢骚的很多”，中储粮有关负责人坦言。是如何化解这些阻力的？一方面靠强推，中储粮提出“三个严格，四个责任”，及时在网上通报执行新规的情况，并予以奖惩，使大家不仅有责任，而且有动力去进行改革；另一方面，分层级进行全员财务培训，引导大家在思想观念上改变，去接受改革。

更重要的是大家确实看到了实际的作用，也会认可这些改革，“库主任、分公司负责人觉得做了这些改革之后，风险案件确实少了，大家的意识慢慢就改变过来了，慢慢形成了共识。目前经过这一年多的工作，大家逐渐从思想意识上认识到集团财务管控的重要性，而且工作质量上也有明显的提高。”

从效果来看，随着财务集团管控的深入推进，企业内业财融合更加深入，资金管控责权更加清晰。实施了资金日预算、银企直联、收支两条线、日归集、零余额，在线监测这些新的手段之后，中储粮对资金管控能力、使用效率和效益都得到了明显提升，有效遏制了资金风险事件的发生。截至2015年10月底，全系统通过银企直联结算金额达4.8万亿元，资金日预算全年审批资金支付业务50万笔，资金上存率达到95%以上，产生的效益超过了总公司利润的三分之一。

“回头看，现在推的改革跟过去比真是差距太大了，可以说是翻天覆地的变化”，相关负责人谈到对改革的最深感受时说。

中储粮将2016年定为“转型升级年”，在新的起点上实现实施全面预算管理，集团管控上台阶，加强集团财务管控力度，“扎扎实实把改革举措落到实处”，推动改革走向深入、见到实效，使这些手段和制度不流于形式，确保各类资金能够“看得见、管得住、用得好”。 

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