这是我第一次参加华润的财务经理人年会，很高兴能有机会和各位财务职能线上的经理人面对面地交流财务工作心得、探讨未来华润财务管理的发展方向。今天我想重点讲一讲“财务合规”这个话题。在目前复杂多变的市场环境中，面对我们在发展过程中暴露出来的一些问题，我觉得我们很有必要认真思考，应该如何通过财务管理守住企业诚信合规的最后一道防线。

为什么说财务管理是最后一道合规防线？首先，资金使用的最后一道关口在财务，即使在业务流程的前端出现了不合规的做法，位于终端的财务如果能够坚持原则，恪守诚信，严格管理大额资金的支付，就能及时纠正不合规行为，发挥财务的监督和控制作用，保护企业资产的安全和完整。其次，财务渗透在企业的每一个经营管理环节中，企业所有的经营管理活动最终都会反映在财务数据上，这些数据能够暴露出企业经营管理的漏洞和薄弱环节，为防范经营风险提示预警。第三，财务管理作为企业管理的核心和基础，是一项综合性管理工作，企业内部管控的设计、实施和维护都离不开财务，财务是检验企业管理合理性和规范性最有效的工具。

为了守好这最后一道防线，我们的财务人员自身首先要做到诚信合规，成为企业诚信的践行者、监督者和维护者。我们常说“伪欺不可长”，一个企业要做大、做强、做好、做长之前，首先要确保做实，做实的含义就是财务数据是准确的、资产质量是真实可靠的，对此财务人员责无旁贷。同时，我们要通过一系列的机制保障，对与财务报告相关的各项经济活动进行监督与控制，确保财务管理能渗透并贯穿于企业的各项业务流程中，从而使我们能够通过有效的财务管控，杜绝一切违反财务制度的人和事，维护各项制度的“尊严”，确保企业的财务安全和稳健发展。具体来说，我认为我们可以聚焦以下几项工作：

完善双线汇报制，发挥财务监督作用。财务负责人是华润财务管理的核心团队，我们对财务负责人的基本要求是专业能力强、管理水平高、为人正直严谨。集团要进一步完善双线汇报制的建设，使财务负责人与公司经营负责人对公司财务报告的真实性、完整性共同承担起责任，互相监督、互相制约。我们要求，财务负责人既向CEO和本公司的董事会负责，同时也接受上级财务负责人的领导，形成双线汇报；不仅在集团层面，SBU和主要BU对各自下属的企业、大区、业务单元，也应采取相应的制度。

在这样的制度安排下，财务负责人一方面要为企业经营责任人的决策提供有效支持，另一方面，也要独立坚持应有的原则；若无法独立坚持原则，财务负责人就应该采取向上级财务负责人报告的办法。如果财务负责人在报告的过程中受到打击报复，那么这个企业的经营责任人即使再有能力、业绩再好，在一个健康的管理团队中都不应当有存在的空间。因此，下一步集团可对各级财务负责人的职责权限和任免评价等方面作进一步规范，加强财务负责人的管理，积极推动和健全企业经营责任人和财务负责人相互间的职责权限，建立分工协作、监督促进的管理机制。

双线汇报制的建立，既是为财务负责人充分发挥作用提供制度保障，也是对企业经营责任人的一种爱护。我相信，各SBU/BU的董事长和CEO们能够接受这种出于对他们爱护的制度安排，财务负责人在此制度下也能够发挥专业专长，共同把好管理的最后一道关，以减少或者杜绝审计中发现的问题。

提升财务信息化水平，促进管理规范化。财务管理的重要性、复杂性和广泛性决定了它是一项需要统筹设计、统一目标和路径的工作，我们利用信息化的手段可以使集团与SBU/BU，SBU/BU与下属企业之间的财务管理动态有机地联系起来，实时反映集团及下属企业人财物的变化。一个管理先进的企业，各项决策都应该能透明、公开地反映在信息系统里，在这样的系统里，不至于出现CFO没有表达意见的渠道，或者CFO表示了不同意见，最后也没有决策记录的情况，避免决策的随意性和盲目性，促使管理向标准化、透明化方向改善，真正对企业的经营管理起到规范作用。

华润的信息化工作经过近几年的发展，已经取得了一定的成绩，但是还要继续加强对办公系统信息化和财务信息化的建设，以便管理层及时了解决策过程和经营成果。特别是，要加快完成集团四大财务共性系统的建设和集成，同时加强对与信息系统相配套的工作流程的梳理和整合，通过财务信息平台的建立，实现财务数据及时、准确的获取和反馈，以便管理层能够了解管理的薄弱环节，加以管控和改进，推动工作效率和质量的提高，防范不合规的财务行为的发生。

目前对于华润来说，加快提高信息化水平并推动信息化在企业管理、运营经营中的作用，是一件刻不容缓的工作，这不仅是管理规范性的要求，也是我们应对市场竞争的需求。

强化评价和问责机制，提高风险管控能力。华润有很好的制度，特别是不断推出的一些经过优化完善后的制度和流程，但是要把它们落实好，使我们的制度能真正发挥作用，必须要强化评价和问责机制。我们要通过评价，对制度执行的情况和存在的问题及时反馈、及时改进，从而推动制度更好地落实和完善；同时我们要强调问责，加强对制度执行的监督检查，出了问题必须追究责任，从而约束经营行为、强化责任意识、防范经营风险。财务作为企业经营管理的最后一道防线，要在这方面制定明确、适当的评价指标和评价标准，以及对评价结果的反馈、完善机制，针对财务自身工作以及在推动、监督业务工作方面，建立起一套财务综合评价体系，在这套机制的框架下，能实现集团的经营权责清晰、流程规范、配合高效，并能将监督、问责真正落到实处，从而推动管理改善，让不合规的行为在华润寸步难行。

今天我们正处于中国经济转型的特定时期，外部环境存在着产能过剩带来的市场低迷、宏观调控政策难度加大、经济增长较弱等诸多不利因素，这些都对财务部门管控风险的能力提出了更高的要求。面对可能出现的汇率、利率波动，面对到了一定警戒线的债务，我们应该如何准备、如何监控、如何应对？财务部门和财务管理团队应肩负起更多责任，要推动对风险的积极管理，落实相应的措施、流程以及问责机制，规范财务决策，追求发展的效益和质量，推动企业的健康成长。

今天的华润历经挫折，已经走过了70余年的发展历史，我相信华润不会畏惧困难，也不会退缩于压力，她还会走向百年，建立起长青基业。所谓“垒土起于足下，大厦倾于瞬间”，华润的声誉和形象需要华润全体经理人及员工每时每刻不懈地努力，不断地做好事，做对事，做市场认同的事。“行于诚，立于信”，这不仅是做人的信条，也是做企业的准则，希望大家能站在企业合规的最后一道防线上，擦亮眼、守住心，珍惜华润今天的成绩，呵护华润的品牌形象，行使好手中的财务权力，抵制一切违规行为，使合规文化在华润蔚然成风。

（本文摘自2014年6月30日傅育宁董事长在集团财务经理人会议上的讲话）

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