黨的二十屆三中全會審議通過的《中共中央關於進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》中，涉稅改革近30項，明確了今后5年推進改革的任務書和路線圖。

近年來，稅務總局與財政部等密切協作，合理安排涉稅改革順序和時機，推動各項改革任務穩步落地。

賦能科技創新

“重點支持科技創新”是連續兩年中央經濟工作會議的關鍵。

近年來，我國陸續出台一系列支持科技創新的稅收優惠政策，特別是為進一步鼓勵企業加大研發投入，連續提高研發費用加計扣除比例、多次提前政策享受時點，為企業科技創新增信心、強底氣。最新數據顯示，2024年1至11月，現行支持科技創新和制造業發展的主要政策減稅降費及退稅22979億元，為培育新質生產力和推動制造業轉型升級注入新動能。

為推動各項稅費支持政策落地落細，稅務部門持續深化“政策找人”，依托電子稅務局精准推送最新稅費優惠政策信息1.68億條，覆蓋7505萬戶（人）次﹔加強稅費政策宣傳輔導，制發宣傳產品3.6萬余條，開展培訓輔導5萬余場次，覆蓋納稅人繳費人5253萬余人次。

在一系列稅費優惠政策支持下，企業持續加大科技創新投入，發展勢頭良好。稅收數據顯示，2024年四季度，我國高技術產業銷售收入同比增長10.6%，延續兩位數較快增長，數字經濟核心產業銷售收入同比增長5.5%，反映新質生產力加快發展。

助推可持續發展

作為黨的二十屆三中全會后優先落地的稅改措施，稅務總局會同財政部、水利部發布《水資源稅改革試點實施辦法》，明確自2024年12月1日起全面實施水資源費改稅試點，著力發揮好稅收杠杆對水資源高效利用的調節和引導作用。

該實施辦法進一步完善了水資源稅稅收制度和征管機制，對水資源稅的納稅人、計稅依據、稅額標准、稅收優惠等稅制要素作出了具體規定，通過稅收引導相關企業採取措施控制和降低水的漏損，並明確原則上不因改革增加居民和企業用水負擔。

“水資源費改稅范圍擴大到全國，既是前期我國‘費改稅’改革的進一步延伸，有助於提升財稅的現代治理能力和水平，同時也有助於全國統一大市場的建設，實現財政制度與生態文明建設之間的高效統籌。”中央財經大學財稅學院教授白彥鋒介紹說。

擦亮開放標識

創立一年多來，“稅路通”跨境稅收服務品牌以實打實的舉措，促動跨境投資辦稅服務生態圈更完善，助力企業跨境經營從容應對政策法規變化和稅收監管挑戰。

畢馬威企業咨詢（中國）有限公司稅務合伙人何瑩表示，稅務總局推出的一系列服務產品和舉措，有效幫助企業積極適應東道國稅收環境新變化，已經成為跨境企業必不可少的政策工具包。

2024年是“一帶一路”稅收征管合作機制成立的第六個年頭。第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在中國香港圓滿落幕，圍繞“深化稅收征管合作，服務高質量共建‘一帶一路’”主題，達成了《第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯合聲明》《香港行動計劃（2025-2027）》等九項重要成果。

助力普惠共享

值得注意的是，稅收政策以精准的優惠舉措和合理的調節機制，成為推動普惠共享的重要助力。

這其中，個人所得稅專項附加扣除政策是促公平、惠民生的“減負利器”。2024年6月底結束的個稅匯算清繳數據顯示，全國約6700萬人享受到了嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人等三項個人所得稅專項附加扣除標准提高的政策紅利，年減稅規模超過700億元，人均減稅超1000元，給“上有老下有小”的納稅人及時送上了政策紅利。

2024年9月26日中共中央政治局會議要求，抓緊完善土地、財稅、金融等政策，推動構建房地產發展新模式。稅務總局積極落實一攬子增量政策，聯合財政部、住房城鄉建設部發布《關於促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策的公告》，加大住房交易環節契稅優惠力度，積極支持居民剛性和改善性住房需求，調整普通住宅和非普通住宅相關增值稅、土地增值稅政策，降低二手房交易成本，保持房地產企業稅負穩定。

“契稅新政策有利於簡化稅制，降低企業和個人的稅收負擔及遵從成本，進而激發市場活力，促進房地產市場的供需平衡。”北京國家會計學院副院長李旭紅表示，這與國家推動經濟高質量發展、保障民生福祉等目標高度契合。

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