中上協發布《上市公司審計委員會工作指引》

人民網北京6月7日電 (記者黃盛)日前,中國上市公司協會(以下簡稱“中上協”)根據相關法律法規、規范性文件及自律規則等要求,借鑒吸收境內外相關立法及有益做法,研究制定了《上市公司審計委員會工作指引》(以下簡稱《工作指引》)。
《工作指引》共四章、二十八條,由條文和提醒關注事項兩部分構成。條文內容包括法定履職要求以及相關原則性規定的細化,提醒關注事項是對條文內容的補充說明和倡導性建議,以強化可操作性。其中強制性規定來源於現行有效的法律、行政法規、部門規章、規范性文件、自律規則等,倡導性建議為基於境內外相關立法及良好實踐衍生的履職建議。
《工作指引》施行后,與《上市公司獨立董事履職指引》(2024年修訂)配套使用,將從自律規則層面更好落實上市公司獨立董事制度改革的要求,推動上市公司實踐與審計委員會最新法定要求更好地銜接。
據介紹,審計委員會是獨立董事履職的關鍵平台,對上市公司財務信息、內部控制、內外部審計工作等發揮著重要的監督作用。2023年12月29日,第十四屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議修訂通過公司法,2025年3月28日証監會修訂發布《上市公司章程指引》等規則,進一步完善上市公司治理結構及其運行制度,對審計委員會的職責、職權等進行了優化調整。
此次《工作指引》是根據新修訂的《公司法》《証券法》《上市公司獨立董事管理辦法》等法律法規、部門規章、規范性文件和自律規則等要求制定,旨在為上市公司審計委員會有效運作提供指導和參考,並作為評估和提升審計委員會運作質效的基礎。
中上協表示,下一步,將根據証監會有關工作部署,加強培訓和宣傳,引導上市公司及審計委員會成員更好理解把握規則要求和履職重點﹔將《工作指引》作為獨立董事履職評價及上市公司治理評價的重要依據,對不符合法定要求的上市公司和相關人員,將督促有關上市公司採取相應內部措施,並及時通報有關証監局和証券交易所。

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