剛過完新春佳節，湖南中車株洲研究所的各條生產線就開始為發往宜賓的訂單忙碌，焊花飛揚、機器轟鳴的車間裡，智能軌道快運系統T4線智軌電車正在組裝、測試、出廠。

“公司享受增值稅留抵退稅政策，釋放出的政策紅利極大緩解了公司的資金壓力，讓我們將更多的資金投入到新產品、新技術的科技研發中去。”中車株洲電力機車研究所有限公司黨委書記、董事長李東林為2022年實施的組合式稅費支持政策點贊。

稅收政策精准“滴灌”，助力市場主體開足馬力加油干，正是2022年以來稅收紅利賦能市場主體發展，助穩經濟大盤的生動縮影。

2022年，面對復雜嚴峻的國內外形勢和多重超預期因素沖擊，新的組合式稅費支持政策、穩經濟一攬子政策和接續措施成為我國宏觀調控的關鍵性舉措。國家稅務總局1月31日發布的數據顯示，2022年，我國新增減稅降費及退稅緩稅緩費超過4.2萬億元。政策紅利有效減輕企業負擔、激發創新活力、優化經濟結構、促進居民消費，為助力穩住宏觀經濟大盤發揮了關鍵作用。

打好政策“組合拳” 助穩經濟發展大盤

2022年，面對復雜嚴峻的國內外形勢和多重超預期因素沖擊，我國強化宏觀政策跨周期和逆周期調節，及時果斷部署實施新的組合式稅費支持政策、穩經濟一攬子政策和接續措施。減稅降費、退稅緩稅緩費並舉，“重頭戲”則是大規模增值稅留抵退稅。

從國家稅務總局公布的數據來看，2022年，全國新增減稅降費及退稅緩稅緩費超4.2萬億元，主要包括三部分：一是累計退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款2.46萬億元，超過2021年全年辦理留抵退稅規模的3.8倍﹔二是新增減稅降費超1萬億元，其中新增減稅超8000億元，新增降費超2000億元﹔三是辦理緩稅緩費超7500億元。

分行業看，制造業新增減稅降費及退稅緩稅緩費近1.5萬億元，佔比35%左右，是受益最明顯的行業。同時，餐飲、零售、文化旅游、交通運輸等受疫情影響較重的服務業，新增減稅降費及退稅緩稅緩費超8700億元，有力幫助市場主體渡過難關。

分企業規模看，小微企業和個體工商戶是受益主體，新增減稅降費及退稅緩稅緩費超1.7萬億元，佔總規模的比重約四成﹔值得注意的是，有近八成的個體工商戶在2022年無需繳納稅款。

“超4.2萬億元新增減稅降費及退稅緩稅緩費落實落細，助力制造業發展壯大，助力中小微企業紓困解難，對激活市場主體活力、最大程度穩定宏觀經濟大盤起到了‘穩定器’作用。”全國政協常委、中國稅務學會副會長張連起在人民網記者採訪時表示。

張連起表示，組合式稅費支持政策，降的是企業成本，穩的是市場預期，增的是發展動能，優的是營商環境，提的是治理能力，穩住了宏觀經濟大盤，推動了高質量發展。在恰當的時間窗口，我國推出組合式減稅降費逆周期調節政策，用稅費的“減法”換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”，政策切實管用，作用立竿見影。

國務院發展研究中心宏觀經濟研究部副部長馮俏彬對人民網記者表示，2022年，我國實施的組合式稅費支持政策力度和覆蓋范圍遠超預期。從稅務總局公布的數據來看，制造業成為受益最明顯的行業，小微企業和個體工商戶是受益主體，這說明，2022年我國稅收政策向最需要支撐的群體有所傾斜，有助於穩固經濟發展大盤。

馮俏彬指出，當前，我國經濟發展進入恢復向好的新階段，為推動經濟運行整體好轉，稅收政策要根據新形勢進一步優化調整，精准施策。

精准“滴灌”市場主體 增強發展內生動力

2022年實施的系列稅費支持政策，直接為廣大市場主體“輸血”“活血”，有效支持企業紓難解困、保市場主體保就業。談及組合式稅費支持政策，“獲得感滿滿”“減輕壓力”“增添動能”成為不少市場主體相關負責人口中的關鍵詞。

“為了迎接2023年春播時節銷售，我們購入了大量的原材料進行生產備貨，前段時間到賬的173萬元留抵退稅款，為我們解決了資金缺口。”河北農哈哈機械集團有限公司總經理吳運濤說。這家從事農業機械研發生產的國家級專精特新“小巨人”企業，面對農機市場日趨激烈的競爭，正下大力度狠抓產品研發和技術創新。

創新需要穩定、長期的資金投入，除了2022年的留抵退稅“紅包”外，研發費加計扣除政策同樣給企業帶來了資金支持。“按照新政策，我們2022年已經在10月份預繳的時候提前享受前三季度的研發費用加計扣除1545萬元，這一系列的稅惠紅利落地，讓我們更有信心持續加大農機裝備的研發創新的資金投入。”吳運濤表示。

“出口退稅款的及時到賬，有效減輕了企業資金壓力，增加了我們的發展后勁。”浙江久易電子科技股份有限公司該公司陸自強表示，2022年企業已享受退（免）稅額1000余萬元，后續將利用好這波“紅包”，進一步升級產品，拓展國外市場。

四川成發造紙機械有限公司負責人郭漢書認為，國家稅費支持政策有助於企業保持競爭力。“研發新技術、開發新產品、開拓新市場，這些都離不開稅費支持政策的扶持。新舊政策紅利疊加，去年僅預繳階段公司就已經享受研發費用加計扣除167.61萬元。”他說。

提起稅收政策，青島高新區豐沛路上的星悅鮮生智慧市場內的攤主李至剛說：“沒想到國家推出了這麼多好政策，我們這麼一個不起眼的小店也能享受到稅收優惠，一千多元的增值稅全免了，我們干得更起勁了。”2022年受疫情影響，店鋪經營也受到沖擊，這筆費用雖不多，卻為小店“爬坡過坎”注入信心。

“2022年，我國出台的組合式稅費支持政策對於為市場主體紓困解難發揮了積極的作用。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅接受人民網記者採訪時表示。

李旭紅進一步闡述，實施大規模增值稅留抵退稅，幫助企業緩解資金困難，由於及時獲得了退稅款，部分企業得以解決急迫困難﹔緩稅緩費及減免稅政策則幫助小微企業和特殊困難行業渡過難關，由於疫情期間中小微企業及服務業等困難行業面臨沖擊，給與其減免稅款減輕了相關企業負擔﹔與此同時，加大研發費用稅前扣除的政策激發了企業創新活力，助力企業升級轉型，優化了經濟結構。

優化稅收營商環境 維護經濟稅收秩序

如何高質量推進新征程稅收現代化，更好發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，稅務部門也有新的探索。2022年，稅務部門緊扣精確執法、精細服務、精准監管、精誠共治，一體推進“四精”建設，深化稅收征管改革取得明顯階段性成效。

記者了解到，2022年，稅務部門累計曝光716起騙取留抵退稅案件、22起虛開發票和騙取出口退稅案件、10起涉稅中介及其從業人員違法違規案件、6起演藝明星和網絡主播偷逃稅案件。

為提升打擊精確度、降低執法成本、形成強力震懾的綜合效果，稅務部門逐步推開“五步工作法”，即在稅收大數據分析的基礎上，對於可能存在涉稅風險的納稅人先提示提醒、再督促整改、后約談警示，對仍不配合的納稅人立案稽查，對立案案件中部分情節嚴重、影響惡劣的查處后公開曝光。

為不斷優化稅收營商環境，在持續推進“便民辦稅春風行動”的同時，著力從兩方面優化稅費服務。一方面，積極拓展線上服務范圍。新增19個“非接觸式”辦稅繳費事項，目前已實現96%的稅費事項、99%的納稅申報網上辦理。推廣跨省異地電子繳稅，目前已覆蓋全國所有省份，2022年辦理跨省異地電子繳稅575億元。另一方面，持續提升線下服務水平。將8個事項13項涉稅費資料納入容缺辦理范圍，制定取消報送和改留存備查兩類涉稅費資料清單，進一步精簡34項報送資料。

在北京，稅務部門以“便民辦稅春風行動”為抓手，將稅收實踐與大數據、人工智能、雲計算等科技手段相融合，助推北京稅務“智慧辦稅”不斷升級，便捷辦稅實現“加速度”﹔浙江稅務部門則在2022年邀請人大代表、政協委員、特邀監督員和稅務體驗師“三員一師”走流程，幫助稅務部門找“視覺盲區”，發現並解決問題600多個……

全國工商聯2022年度萬家民營企業評營商環境調查結論顯示，稅費繳納便利度連續3年成為政務環境評價中滿意度最高的事項。

2023年是貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，國家稅務總局相關負責人表示，全國稅務系統將確保新征程稅收現代化開好局起好步，為全面建設社會主義現代化國家作出新的更大貢獻。

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