“避稅天堂”頃刻可變地獄

在切入正題之前，我們不妨先猜個謎語熱熱身：在世界上有這麼一個地方，它的企業稅率低得很、對銀行儲戶信息守口如瓶、金融監管措施寥寥無幾﹔但這裡卻有天量資金進進出出，能輕輕鬆鬆賺大錢。這個地方應該叫什麼？

我的答案是“避稅天堂”，學名叫“避稅港型離岸金融中心”。

這些進進出出的資金，無論披上何種美妙外衣，其本質卻很簡單。用諾貝爾經濟學獎得主克魯格曼的話來說，就是倆字——洗錢。

塞浦路斯就是這樣一個地方。

2011年，一位名叫尼古拉斯·沙克森的英國記者，寫了一本名叫《金銀島——避稅天堂和盜竊世界之人》的書。他用生動活潑的筆觸，講述了一個個迷人也嚇人的故事。爾虞我詐有之，腐敗枉法有之，紙醉金迷亦有之。

塞浦路斯銀行危機爆發后，媒體曝光了許多金融操作的驚人細節，其中的許多場景和沙克森先生書中描述的頗為相似。

寫書時，沙克森先生或許並沒想到“避稅天堂”也有覆滅的那一天。所以，他的大多數筆墨都用在描述金融大亨們翻手為雲覆手為雨的“壯舉”，很少涉獵“避稅天堂”灰飛煙滅之后該如何。

在此，我不揣冒昧，列出塞浦路斯銀行危機的三大警示，權當沙克森先生著作的拾遺補缺。

第一，虛擬經濟靠不住。

塞浦路斯人口不到百萬，國內生產總值(GDP)隻佔歐元區的0.2%，但它的金融業卻大得出奇。根據歐洲中央銀行的統計數據，截至2013年1月底，塞浦路斯的銀行資產規模，已從2007年的780億歐元暴漲到1264億歐元，是其GDP的800%。塞浦路斯銀行和服務業的收入佔其GDP的40%。

現在，塞浦路斯的銀行業垮了，國民經濟自然損失慘重。但損失到底有多大？塞浦路斯總統阿納斯塔夏季斯喜歡用1974年土耳其入侵塞浦路斯時造成的損失來比較。

1974年7月，希臘軍人集團策動希臘裔塞浦路斯人政變，企圖將塞浦路斯並入希臘。土耳其隨即以保護土耳其裔塞浦路斯人為名，侵入塞島，佔領北部37%的領土。至今，塞浦路斯一直處於南北分裂的局面。

有經濟學家估計，由於土耳其的入侵，塞浦路斯1974年的GDP陡降17%，1975年更是大跌19%。而在眼下這次銀行危機之后，塞浦路斯2013年的GDP將下降15%，2014年將收縮4%﹔塞浦路斯2012年的失業率為15%，2013年將攀升至17%，2014年可能超過25%。

希臘裔塞浦路斯人、諾貝爾經濟學獎獲得者皮薩裡德斯認為，塞浦路斯要想浴火重生，必須放棄現有經濟模式，“依賴金融服務和旅游而沒有制造業和商業的經濟是靠不住的。”

第二，存在銀行裡的錢並不一定真的屬於你。

在現代社會，人們有了余錢，十之八九會存銀行裡。即使是那些賺黑錢的人，也要想方設法把錢洗白了再存在銀行裡。眼下，塞浦路斯的銀行存款余額約為700億歐元，其中的200多億來自腰纏萬貫的俄羅斯人。

想當年，塞浦路斯銀行生意一片紅火。許多俄羅斯暴發戶“打飛的”來到這裡，大包小袋裝的都是錢。缽滿盆滿的銀行，錢多得沒個去處，又是投房地產，又是買希臘國債。錢像雨后春筍，隨便猛長都沒了邊兒。

但現在，塞浦路斯的房地產泡沫破了，希臘政府還不起債了。2012年希臘銀行重組，僅這一項，塞浦路斯銀行就虧了50億歐元。銀行沒轍，隻好跟著破產，塞浦路斯第二大銀行大眾銀行便是其中一例。

此次塞浦路斯銀行業崩盤，銀行沒錢還債。歐盟、歐洲央行和國際貨幣基金組織開出的救助藥方是，不管塞浦路斯人還是外國人，隻要其存款金額超過10萬歐元，統統進行減記。

歐盟官員善用詞，將減記比喻為“剃頭”，既形象又貼切。但奇怪的是，“剃平頭”還是“推光頭”，顧客說了不算，要聽理發師的。這次塞浦路斯大儲戶慘遭“剃頭”，“削發”幅度高達60%。

塞浦路斯是一個小國，大儲戶的存款尚且難保，一旦西班牙、意大利，甚至法國的銀行也出現類似情況，大儲戶的頭豈不是可能被剃得更慘？

第三，中國“玩家”需拿捏好分寸。

四五十年前，大搞避稅游戲的主角是歐美國家。瑞士傳統上被歐美富人和企業當作“避稅天堂”。過去三十多年來，一批發展中國家經濟快速發展，積累了大量財富，於是，發展中國家的富人和企業也各自選擇了自己鐘情的“避稅天堂”。

一般來講，中國人喜歡英屬維爾京群島，巴西人熱衷於荷蘭，印度人偏愛毛裡求斯，俄羅斯人則看好塞浦路斯。沙克森先生在《金銀島》一書中說，每年世界貿易50%的資金要經過“避稅天堂”之手，給各國造成的稅收損失難以計數。

美國國會研究部今年1月發表研究報告說，2008年美國的稅收損失總額為570億~900億美元。而由於經濟危機的影響，美國政府2012年被迫砍掉的財政預算為1100億美元。設想一下，如果美國能有效監管“避稅天堂”，撈回一些稅收損失，或許就可以避免駭人聽聞的“財政懸崖”了。

中國人富了，許多人紛紛跑到“避稅天堂”當玩家。但塞浦路斯活生生的例子表明，“避稅天堂”並非永遠是天堂，鬧不好，也會變成地獄。