健康險個稅優惠辦法出台 採用萬能險方式可帶病投保

人民網北京8月21日電 （張文婷）個人稅收優惠型健康保險相關辦法正式出爐，政策紅利正在不斷釋放。據保監會網站消息，近日，保監會發布《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》(下稱《暫行辦法》)，對於享受稅收優惠的商業健康保險產品做了明確規定，個人稅優健康保險產品採取萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。

採用萬能險方式 更好解決醫療費用不足

《暫行辦法》規定，醫療保險應當與基本醫保、補充醫療保險相銜接，用於補償被保險人在經基本醫保、補充醫療保險補償后自負的醫療費用。被保險人的醫療費用不得重復報銷。

個人賬戶積累僅可用於退休后購買商業健康保險（如長期護理保險等）和個人自負醫療費用支出。

對此，保監會人身保險監管部主任袁序成表示，產品之所以採取萬能險方式，是強調以市場化的手段，對醫療費用進行補償，真正滿足不同年齡段老百姓的需求，同時又與基本醫療保險、大病保險等社保項目配合，形成多層次的醫療保障體系，有利於健康險充當基本醫療保障基礎的重要補充，從而減輕大眾的看病壓力。

他提到，個人賬戶的設置是考慮到部分年紀較輕的人在當前沒有這類產品的需求，如果將其分成“當期醫療保險+個人賬戶”方式，且個人賬戶部分具備投資功能，就可保証個人賬戶的保值增值，擴大保障人群的覆蓋面，更好的解決醫療費用不足的問題。

對外經貿大學保險學院副院長孫潔表示，商業健康保險個稅優惠政策降低了個人消費者對於商業健康保險產品的消費成本，通過刺激對於商業健康保險產品的消費，提高商業健康保險覆蓋率和保單持有率，從而實現降低就醫成本，減輕醫療負擔，提高醫療保障水平的政策目標。

《暫行辦法》指出，個人稅優健康保險產品設計應遵循保障為主、合理定價、微利經營原則。保險公司開發的個人稅優健康保險產品，應當標注“個人稅優健康保險”字樣，報中國保監會審批。

同時，保險公司應按照長期健康保險要求經營個人稅優健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，並保証續保。對此，保監會表示，“不得拒保”的規定突破了商業健康保險的一般規則，主要是因為一方面基於公平性，因為國家的稅收優惠政策是針對所有納稅人的，也就是說隻要是納稅人，都可以購買個人稅優健康保險產品，保險公司不能拒保﹔另一方面基於行業主動承擔社會責任，國家給予保險業稅收優惠政策，實際上是將一定的財政收入讓渡給保險業，保險業應主動承擔起減輕醫療負擔、服務醫改的社會責任，做到應保盡保。

個人稅憂健康險保額不得低於20萬元 可帶病投保

《暫行辦法》對個人稅優健康保險產品的保險金額設置了門檻。即醫療保險的保險金額不得低於20萬元人民幣。對首次帶病投保的，可以適當降低保險金額。 值得注意的是，醫療保險不得設置免賠額。

對此，袁序成表示，保險公司可對不同的風險主體設定不同的費率，個人稅優健康險作為基本醫療、補充醫療的補充，風險也可以得到更好的控制。

此外，《暫行辦法》規定對於被保險人符合保險合同約定的醫療費用的自付比例不得高於10%。

在賠付率方面，《暫行辦法》提出醫療保險簡單賠付率不得低於80%。醫療保險簡單賠付率低於80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。保險公司不得對個人賬戶收取初始費用等管理費用。對此，保監會表示，這條規定主要是為了督促保險公司加強賠付管理，做到應賠盡賠，使被保險人最大程度上受益。

《暫行辦法》還提到，保險公司應當單獨歸集個人稅優健康保險的保費收入、賠付支出、經營管理費用、盈虧，單獨出具個人稅優健康保險業務的利潤表、費用明細表及報告。對此，袁序成表示，這樣的獨立核算方式有利於觀察未來健康險的發展狀況。

商業健康保險信息平台正在搭建

未來，保監會將組織開發全行業統一的商業健康保險信息平台，支持個人稅優健康保險業務的承保、理賠、轉移等﹔同時還可享保險監管部門報送統計數據等。

袁序成還透露，此平台由中國保險信息技術管理有限責任公司（下稱“中保信”）負責開發，目前正在搭建中，之后還將與稅務部門的相關系統對接，以便審核保單的真實性及對稅優使用額度進行檢驗。

作為保險業最期待的政策之一，商業健康險個稅優惠路徑逐步明朗。今年5月6日的正式落地，國務院常務會議決定，借鑒國際經驗，開展個人所得稅優惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

之后，財政部、國家稅務總局、保監會等三部門聯合發布的《關於開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》提出，為確保商業健康保險個人所得稅政策試點平穩實施，選取北京、上海、天津和重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區分別選擇一個人口規模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。

數據顯示，目前，有100多家保險公司開展商業健康保險業務，備案銷售的健康保險產品涵蓋疾病險、醫療險、護理險和失能收入損失險四大類，2300多種產品。2015年上半年實現商業健康保險保費收入1245.88億元，同比增長39.53%。2009年至今，商業健康保險累計支付賠款超過2400億元，為投保人積累了超過3500億元的醫療保障資金。