首次向美提供審計底稿 証監會為中概股正名

　　繼中國証監會、財政部與美國公眾公司會計監察委員會（PCAOB）簽署執法合作備忘錄后，中美會計審計跨境執法合作再次邁出實質性步伐。

　　上証報記者昨日獲悉，証監會已完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作並履行完相關程序，目前已經通知美方准備向美國証監會提供底稿。同時，中國証監會也准備向PCAOB提供有關公司的會計底稿。

　　這是中國証監會首次向美方提供相關公司會計底稿，標志著中美會計審計跨境執法合作邁出了實質性步伐和重要一步。

　　近年來，美國做空機構頻頻將目標瞄准中國公司，開始了做空中概股浪潮，引發中概股遭大面積拋售，投資者利益遭受損失，使得一批中概股停牌乃至私有化。數據顯示，相比2010年全年40多家中國企業在美ＩＰＯ的頂峰時期，不到兩年時間，不僅赴美上市企業驟減，一些中概股涌起一股私有化退市潮。

　　值得注意的是，中概股遭做空也引起美國証監會注意。由於無法取得相關公司的審計工作底稿，美國証監會對有關的會計師事務所提起了訴訟，導致在美上市的中國公司再次遭遇信任危機。

　　業內專家表示，根據我國有關法律法規，未經監管部門許可，中國會計師事務所不得擅自向境外提供會計底稿，必須通過監管合作渠道才能提供。

　　實際上，一直以來，中美証券領域跨境執法合作機制保持良好運轉，監管合作渠道是暢通的。去年PCAOB派員來中國觀察証監會與財政部對會計師事務所的檢查情況，這是建立互信的良好開端，也為今后中概股信心恢復奠定了良好的基礎。目前一些中概股的股價已經恢復。

　　今年5月7日，証監會和財政部與PCAOB簽署執法合作備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執法合作。簽署備忘錄后，在美注冊的會計師事務所若涉及案件需要向中方調取會計底稿，PCAOB可向証監會及財政部等提出請求，中方在一定范圍內，履行相關程序后，可為美方提供相應的會計底稿。

　　中國証監會與美國証監會以及PCAOB等美方監管當局始終保持良好的合作關系，雙方從中美兩國關系的大局出發，對調取審計工作底稿涉及的相關問題進行了多輪磋商，終於在今年中美戰略經濟對話前夕取得了重大突破。

　　証監會有關部門負責人表示，對外提供審計底稿須遵守中國有關法律法規，包括保密法、檔案法、會計法等，若用於訴訟程序，還需會商司法部、外交部等有關部門，視為司法協作的一類。本次向美國証監會提供審計工作底稿啟動了上述部際會商機制，是財政部、外交部、司法部等相關部委通力合作的成果。

　　一直以來，証監會切實履行加入國際証監會組織多邊備忘錄承諾，維護市場誠信，打擊証券期貨市場犯罪，維護我國境外上市公司的公眾形象。下一步，對於美方及其他國家有關部門提出的相關請求，履行相關程序后也會予以滿足。

　　他同時表示，境外監管機構可以通過監管合作渠道向中國証監會提出協查請求，目前中國証監會提供會計工作底稿后，美國起訴五大會計師事務所理由就不存在，美國應妥善處理涉及訴訟問題。監管合作渠道的暢通，將有效解決中美會計跨境審計監管的有關糾紛。

　　據介紹，此次提供會計底稿還表明了中國証監會在打擊証券期貨市場犯罪、維護市場誠信，保護投資者利益的決心和信心。該負責人表示，希望境外監管機構也同樣嚴格履行他們的承諾，對有關惡意做空的機構進行查處，有效保護我國在美上市公司的合法權益和投資者利益，妥善處理訴訟的相關問題。“確實涉及財務欺詐的上市公司依法處理，但對好的上市公司應該還之以清白，維護中國企業在美上市公司良好形象，為中國企業境外上市創造良好的環境。”

　　他同時強調，証券監管合作是中美雙邊關系的重要組成部分，以合作的態度共同解決在跨境監管中遇到的問題，才是市場發展的大勢所趨。