揭秘出口骗税利益链：上中下游团伙作案

上游虚开发票货代配货配票外贸公司退税

1个团伙控制17家生产企业和8家外贸公司，利用17家生产企业伪造生产假像，虚开发票给贸易公司。总共虚开发票7787份，遍布福建、江苏、甘肃、江西等多个省市地区，涉案税款超亿元。通过骗取出口退税来钱快，甚至可买房买跑车，利益的驱动让一些人卷入犯罪的漩涡。

日前，《经济参考报》记者在采访中了解到，公安部、国家税务总局挂牌督办的特大骗取出口退税案“7 .18案”成功告破，案件涉案金额达12 .8亿元，涉案税款达1.8亿元，刑事拘留23人。8月1日，去年告破的“闪电一号”特大骗取出口退税案将在深圳市中级人民法院第二次开庭，涉案金额高达24亿元人民币，骗取出口退税款3.28亿元人民币，抓获团伙成员37人。

这两个案件是近年来骗取出口退税现象的缩影，其成功告破为国家挽回税款损失2亿多元。但案件反映出骗取出口退税手法日趋狡猾，形成上中下游团伙作案，配货配票隐蔽性强，从口岸向内地延伸等新特点。同时，需要引发我们思考：在犯罪嫌疑人作案手法“精益求精”的形势下，监管部门应如何加强监管、堵塞漏洞？

团伙骗税：上中下游全线作业

“目前骗税已经链条化了，从上游的虚开洗票，到利用外贸公司去退税，到报关配货配票，都有专业人员操作，因此门槛很低。”办案人员介绍道，“在‘老师’的指导下，短短几个月就掌握了。”

今年3月20日，在深圳一幢居民楼里，“7 .18”案的核心人物张建设（化名）在家中被捕。从抓捕现场视频看，张建设体型微胖、圆头圆脑。他家的双人床下有两个大抽屉，上面覆盖着三合板，他就藏在三合板下面、抽屉旁边的狭缝中。

在被公安发现后，张建设没有惊慌失措，相反，他十分镇静、一言不发。正如深圳国税稽查局某办案人员所言，“在他(张建设)的操控之下，成立了十几家生产企业。虽然不是他一人打理，有一个团队来运作这件事情，但如果没有相当的驾驭能力是不能做到的。”

“7 .18”案是在公安部、国家税务总局督办下、由深圳市公安局和深圳市国税局联合专案组破获的，迄今为止各种骗取出口退税活动中隐蔽性最强的大规模团伙作案。

2007年，刚刚大学毕业的张建设进入深圳某外贸公司工作。在这里他认识了张宏伟(化名)，也就是引领他走上骗取出口退税道路的“师父”。

2008年5月，深圳市隆泰祥进出口有限公司注册成立，张建设是法人代表。据张建设的询问笔录显示，“成立隆泰祥公司的目的就是用来骗税的。隆泰祥公司接收的所有发票均为虚开。”

2008年8月，张建设通过一个做服装的朋友谢某，成立了深圳市勇冠服装有限公司。服装厂房有简单的生产以应付检查，而公司账务则由张建设控制，对外虚开增值税发票。张建设说：“我给他不含税票面金额每100万1万元人民币的好处费。勇冠对隆泰祥公司业务完全虚假，没有真实业务。”

“7.18”案中，类似于隆泰祥这样的贸易公司和勇冠这样的服装生产公司不在少数。以张建设为首的犯罪团伙共控制了17家生产企业和8家外贸公司，以17家生产企业的名义取得纱线类原材料增值税专用发票，再将纱线类发票作进项抵扣，伪造生产假象，虚开服装类专用发票给贸易公司。虚开发票遍布福建、江苏、甘肃、江西等多个省份。从骗税的外贸公司到供票的服装生产公司，乃至更上游购买原材料纱线取得增值税发票，都是一伙人在做，上、中、下游全线操控、团伙作案，分工明确，这无疑成为了近年来出骗取出口退税最新最大的特点。

深圳国税稽查局办案人员还告诉记者，“张建设只有26岁，当时我们抓他时也不太相信他是老板，后来我们大概明白了，他是很快找到‘老师’了。”这里的“老师”就是张宏伟，一个骗税的老手。