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分享到QQ空间现场调查篇：一个优盘揭开万福生科财务真相 造假触目惊心
人民网记者：对万福生科的调查分为几个部分，调查重点在哪儿？
调查员：我们的调查策略基本上就是“先易后难”、“先重点突破再全面展开”，调查从2012年的半年报入手，去理清案件的脉络以及造假模式和参入人员，最后有针对性地展开全面调查。
我们对万福生科造假调查的一个关键点“虚增收入和利润”，主要是从两方面展开，一方面是从银行资料这个角度去调取万福生科资金往来的有关情况，这受限于银行资料的调取周期，跟银行资金核查同步进行的是外围的调查，外围调查是抽取了万福生科的一些占销售收入比重比较大且存在较大疑点的客户，约50多家。
经过两个多月的调查之后，基本上能够证明万福生科欺诈发行上市及年报半年报虚假陈述的情况。在此基础上，发现相关中介机构在万福生科发行及后期督导的过程中，存在的一些问题，于是对三个中介机构进行了立案调查，并最终认定中介机构负有一定的责任。
人民网记者：为何选择从2012年的半年报入手？
调查员：财务涉及到的一些凭证的调取和银行资料的调取，离调查时间点越近越容易，包括外调也是如此。最后事实也是证明了这点，万福生科的很多客户实际上就是小作坊，这种单位的财务资料很不齐全，如果调查当年的，还能调取到一些资料，如果是调查往年的，很可能很多事情就得凭当事人的回忆，并找更多的证据去佐证，2012年可以更好地入手调查。
人民网记者：调查案件的突破口在哪儿，是如何发现的？
调查员：一个企业如果有一套假账的话，那么我们认为一定还有一套真账。所以调查初期，两名调查人员对万福生科财务部进行了突访，在财务部找到他们用来保存2012年真实销售台账，以及如何去造假的一个电子的记录。根据这个线索我们也是确定了万福生科在2012年的真实销售情况，也掌握了他们造假的一些手法，进而找到了万福生科去保存体外循环资金流水账的账册。
突击检查中，我们找到了一个优盘，当时万福生科的财务人员企图把这个优盘藏起来，但最终还是让我们找到了。这个优盘里面存的是万福生科跟相关企业的真实台账。同时，我们也找到了如何分配造假额度的电子表格，表格里面详细记录了怎么造假，比如这个月造多少假，分配到谁的头上，具体每一笔的数目，甚至还把开的发票号都给填进去了。
外部调查篇：辗转两省多个市县 调查人员攻坚克难终获证据
人民网记者：除了对企业内部进行调查之后，对企业的外部调查是如何展开？
调查员：外调万福生科供应商和销售客户的结果，对整个案件的认定起到了重要的作用，从理论上来讲，第三方取得的东西是最客观的。我们按照调查程序取得符合法定形式的证据，使证据形成完整的证据链，成为我们定案的依据。
调查人员也分成若干个小组，对万福生科的采购和销售客户进行了实地走访。
人民网记者：调查组在外部调查遇到的困难有哪些？
调查员：一是取证难，这些企业都是中小型的、民营的企业和个体工商户，财务基础非常薄弱，所以我们在调查过程中要多方面去调取证据来形成证据链，大多企业属于小食品行业，企业的周期性非常强，在我们调查过程中有很多企业出现了停产、办停产、或甚至说倒闭注销的情况，这些给我们寻找当事人带来了很多不便。
二是这些企业分布的地域比较分散，有些地处偏远，语言沟通存在一定困难，调查过程中，大量的精力耗费在往返奔波和与当事人语言沟通中。
三是被调查的部分企业对证监会的行政执法工作，尤其是资本市场法律法规的了解非常有限。在调查过程中，需要反复向对方企业说明我们调查的依据、目的、以及我们工作的重要性和法律的具体要求。
通过不懈的努力，调查人员最终还是取得了大量的关键证据。调查人员看到的情况，以及取得的证据，与万福生科提供的数据相差甚远。举个例子讲，调查人员看到的一些万福生科所谓的大客户，其实就是村里面的一个小作坊，一年向万福生科有上千万的采购，这根本就是不可能的事情。
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