2012年稅收收入增速大幅回落為近三年最低水平

2013年01月24日08:21 來源：財政部網站手機看新聞

　　一、2012年稅收收入增長的總體情況

　　2012年全國稅收總收入完成100600.88億元,同比增長12.1%。2012年稅收收入增長的主要特點:一是稅收總收入增速大幅回落,為近三年最低水平。2012年全國稅收總收入增速分別比2011年和2010年低10.5和10.9個百分點。二是分季度來看稅收收入增速呈現“前高后低、逐步回落”走勢,四季度略有回升。三是主體稅種收入增速明顯回落。國內增值稅、營業稅和企業所得稅同比分別增長8.9%、15.1%和17.2%,比上年增速分別回落6.1、7.5和13.4個百分點。進口貨物增值稅消費稅和關稅同比分別增長9.1%和8.7%,比上年增速分別回落20.2和17.5個百分點。四是個人所得稅收入降幅較大。個人所得稅同比下降3.9%,比上年增速回落29.1個百分點,其中工資薪金所得稅和個體工商戶生產經營所得稅降幅較大,同比分別下降8%和12.5%。

　　2012年稅收收入增速大幅回落是經濟增長放緩、企業效益增速下滑、進口增長乏力以及實施結構性減稅政策的綜合反映。具體來看:一是經濟增速回落。2012年1-11月規模以上工業增加值增長10%,比上年增速回落3.9個百分點;社會消費品零售總額增長14.2%,比上年增速回落2.8個百分點;全國規模以上工業企業實現利潤同比增長3%,比上年增速回落21.4個百分點。二是價格總水平漲幅大幅回落使得以現價計算的稅收收入增速回落。1-11月全國工業生產者出廠價格和居民消費價格同比分別下降1.7%和上漲2.7%,比上年增速分別回落8.1和2.8個百分點,使得以現價計算的稅收收入增速回落。三是一般貿易進口額增速大幅回落。2012年一般貿易進口額同比增長1.4%,比上年增速回落29.6個百分點。四是結構性減稅政策力度較大,使一些主體稅種都有不同程度減收。2012年,在繼續實施和完善已經出台的減稅政策的同時,國家進一步加大了結構性減稅力度,如積極推進營業稅改征增值稅改革試點,實施小型微型企業所得稅優惠政策、提高增值稅和營業稅起征點等支持實體經濟發展的政策,促進出口增加進口、支持流通業和鮮活農產品生產流通、推動區域協調發展、鼓勵技術創新等結構性減稅政策。

　　二、主要稅種收入情況

　　(一)國內增值稅

　　2012年國內增值稅實現收入26415.69億元,同比增長8.9%,比上年增速回落6.1個百分點。國內增值稅收入佔稅收總收入的比重為26.2%。

　　分行業看,在20個重點工業行業中,鋼坯鋼材和煤炭行業增值稅收入下降幅度較大,同比分別下降12.3%和5.4%。

　　增值稅的稅基大體相當於工業增加值和商業增加值。

　　國內增值稅收入增速回落的主要原因:一是工業增加值增速回落。2012年1-11月規模以上工業增加值同比增長10%,比上年增速回落3.9個百分點。二是價格水平回落使得增值稅稅基相應縮小。1-11月工業生產者出廠價格同比下降1.7%,比上年增速回落8.1個百分點。三是部分工業品及原材料市場持續低迷,價格普遍降低,使得相關行業增值稅收入下降。11月份煤炭及煉焦工業品出廠價格同比下降12.9%;1-11月黑色金屬材料類工業生產者購進價格平均同比下降6.9%。四是結構性減稅政策。如提高增值稅起征點,對集成電路重點項目和部分進口設備留抵稅額予以退稅,免征蔬菜和鮮活肉蛋產品流通環節增值稅等等。這些結構性減稅政策的實施使得增值稅相應減收。

　　(二)國內消費稅

　　2012年國內消費稅實現收入7872.14億元,同比增長13.5%,與上年增速基本持平。國內消費稅收入佔稅收總收入的比重為7.8%。

　　分產品看,卷煙、酒和貴重首飾等同比分別增長17.8%、16.9%和13.2%。

　　國內消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

　　國內消費稅收入平穩增長的主要原因:一是煙酒產品結構升級,高檔產品增長較快。2012年1-11月卷煙產量同比增長2.4%,1-11月白酒產量同比增長17.7%。二是貴重首飾銷售額持續增長。1-11月金銀珠寶零售額同比增長15.6%。

　　(三)進口貨物增值稅、消費稅

　　2012年進口貨物增值稅、消費稅實現收入14796.41億元,同比增長9.1%,比上年增速回落20.2個百分點。進口貨物增值稅、消費稅收入佔稅收總收入的比重為14.7%。

　　進口貨物增值稅、消費稅的稅基是一般貿易進口額。

　　進口貨物增值稅、消費稅增速大幅回落的主要原因是一般貿易進口額增速回落。2012年我國一般貿易進口額同比增長1.4%,比上年增速回落29.6個百分點。部分重點商品進口額增速大幅回落或負增長。如原油進口額同比增長12.1%,比上年增速回落33.2個百分點;鋼材進口額同比下降17.5%,比上年增速回落24.8個百分點。

　　(四)出口貨物退增值稅、消費稅

　　2012年出口貨物退增值稅、消費稅10428.88億元,同比增長13.3%。出口貨物退增值稅、消費稅在賬務上沖減稅收總收入。

　　(五)營業稅

　　2012年營業稅實現收入15747.53億元,同比增長15.1%,比上年同期增速回落7.5個百分點。營業稅收入佔稅收總收入的比重為15.6%。

　　分行業看,除金融業外,其他行業營業稅增速均有所回落。其中,租賃和商務服務業營業稅下降16.5%,比上年增速回落47.7個百分點;交通運輸業、建筑業和房地產業營業稅同比分別增長6.7%、18.6%和11.6%,比上年增速分別回落了13.7、6.7和3.3個百分點。

　　營業稅的稅基是交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產和銷售不動產等9個行業取得的營業收入。

　　營業稅收入增速回落的主要原因:一是商品房成交額萎縮、建筑業投資額增速回落,使得房地產和建筑業營業稅增速回落。1-11月商品房銷售額同比增長9.1%,比上年增速回落6.9個百分點;1-11月建筑業固定資產投資額同比增長18.7%,比上年增速回落20.1個百分點。二是政策性減收因素。如,自2011年11月1日起,提高營業稅起征點;2012年起先后在上海等12個省市對交通運輸業和部分現代服務業等行業進行營業稅改征增值稅試點,營業稅相應減收。

　　(六)企業所得稅

　　2012年企業所得稅實現收入19653.56億元,同比增長17.2%,主要是匯算清繳2011年企業所得稅增加較多,比上年增速回落13.4個百分點。企業所得稅收入佔稅收總收入的比重為19.5%。

　　企業所得稅收入中,匯算清繳2011年企業所得稅5098.38億元,同比增長25.1%,增加1022.34億元,佔企業所得稅增加額的近四成;而預繳當年企業所得稅同比增長8.4%,比上年預繳企業所得稅增速回落21.6個百分點。

　　分行業看,工業企業所得稅中,半數以上行業的企業所得稅收入下降,成品油、鋼坯鋼材和紡織品等行業企業所得稅降幅較大,同比分別下降43%、25.2%和20.1%。其他行業企業所得稅增速都有所回落。

　　企業所得稅的稅基是企業利潤總額。

　　企業所得稅收入增速回落的主要原因是企業利潤增速放緩,影響了預繳企業所得稅收入。2012年1-11月全國規模以上工業企業實現利潤同比增長3%,比上年同期增速回落21.4個百分點。在41個工業大類行業中,有10個行業利潤同比下降,1個行業虧損。特別是黑色金屬冶煉和壓延加工業利潤下降47.9%,石油加工、煉焦和核燃料加工業由上年同期盈利轉為虧損,影響了成品油、鋼坯鋼材等行業企業所得稅的增長。

　　(七)個人所得稅

　　2012年個人所得稅實現收入5820.24億元,同比下降3.9%,比上年增速回落29.1個百分點。個人所得稅收入佔稅收總收入的比重為5.8%。

　　分項目看, 個體工商戶生產經營所得稅和工資薪金所得稅大幅下降,同比分別下降12.5%和8%。利息股息紅利所得稅、勞務報酬所得稅和財產轉讓所得稅同比分別增長14.7%、10.8%和6.5%。

　　個人所得稅的稅基是個人(主要是城鎮居民)收入。

　　個人所得稅收入下降的主要原因:一是受提高個人所得稅工薪所得減除費用標准,以及調整工薪所得和個體工商戶經營所得的稅率結構等減稅政策的影響。二是二手房交易價格回調,財產轉讓所得稅相應減收。2012年11月份70個大中城市中二手住宅價格同比下降的城市達到49個,其中,北京同比下降0.2%,杭州同比下降3.3%。

　　(八)房產稅

　　2012年房產稅實現收入1372.49億元,同比增長24.5%,與上年增速基本持平。房產稅收入佔稅收總收入的比重為1.4%。

　　房產稅的稅基是企業保有的自用房產原值總額和出租房屋的租金收入總額,它的增長速度是由納稅人房產的保有總量和房屋出租價格的增長速度決定的。

　　房產稅收入平穩增長的主要原因:一是房屋租賃價格上升,2012年居民消費價格中的居住類價格同比上漲2.6%。二是翹尾因素帶來的增收。2011年下半年各地開始將地價計入房產計稅原值,使得2012年上半年房產稅翹尾增收。

　　(九)証券交易印花稅

　　2012年証券交易印花稅實現收入303.52億元,同比下降30.8%,比上年降幅加深11.4個百分點。証券交易印花稅收入佔稅收總收入的比重為0.3%。

　　証券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。

　　証券交易印花稅下降的主要原因是股票市場持續低迷。2012年上交所股票總成交金額同比下降30.7%,深交所股票總成交金額同比下降18.4%。

　　(十)城鎮土地使用稅

　　2012年城鎮土地使用稅實現收入1541.72億元,同比增長26.1%,比上年增速加快4.4個百分點。城鎮土地使用稅收入佔稅收總收入的比重為1.5%。

　　城鎮土地使用稅的稅基是納稅人佔用的土地面積。

　　城鎮土地使用稅較快增長的主要原因:一是辦公樓銷售面積持續增長,2012年1-11月全國辦公樓銷售面積同比增長11.6%。二是部分地區調整城鎮土地使用稅地段等級和稅額標准。