揭秘出口騙稅利益鏈：上中下游團伙作案

上游虛開發票貨代配貨配票外貿公司退稅

1個團伙控制17家生產企業和8家外貿公司，利用17家生產企業偽造生產假像，虛開發票給貿易公司。總共虛開發票7787份，遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個省市地區，涉案稅款超億元。通過騙取出口退稅來錢快，甚至可買房買跑車，利益的驅動讓一些人卷入犯罪的漩渦。

日前，《經濟參考報》記者在採訪中了解到，公安部、國家稅務總局挂牌督辦的特大騙取出口退稅案“7 .18案”成功告破，案件涉案金額達12 .8億元，涉案稅款達1.8億元，刑事拘留23人。8月1日，去年告破的“閃電一號”特大騙取出口退稅案將在深圳市中級人民法院第二次開庭，涉案金額高達24億元人民幣，騙取出口退稅款3.28億元人民幣，抓獲團伙成員37人。

這兩個案件是近年來騙取出口退稅現象的縮影，其成功告破為國家挽回稅款損失2億多元。但案件反映出騙取出口退稅手法日趨狡猾，形成上中下游團伙作案，配貨配票隱蔽性強，從口岸向內地延伸等新特點。同時，需要引發我們思考：在犯罪嫌疑人作案手法“精益求精”的形勢下，監管部門應如何加強監管、堵塞漏洞？

團伙騙稅：上中下游全線作業

“目前騙稅已經鏈條化了，從上游的虛開洗票，到利用外貿公司去退稅，到報關配貨配票，都有專業人員操作，因此門檻很低。”辦案人員介紹道，“在‘老師’的指導下，短短幾個月就掌握了。”

今年3月20日，在深圳一幢居民樓裡，“7 .18”案的核心人物張建設（化名）在家中被捕。從抓捕現場視頻看，張建設體型微胖、圓頭圓腦。他家的雙人床下有兩個大抽屜，上面覆蓋著三合板，他就藏在三合板下面、抽屜旁邊的狹縫中。

在被公安發現后，張建設沒有驚慌失措，相反，他十分鎮靜、一言不發。正如深圳國稅稽查局某辦案人員所言，“在他(張建設)的操控之下，成立了十幾家生產企業。雖然不是他一人打理，有一個團隊來運作這件事情，但如果沒有相當的駕馭能力是不能做到的。”

“7 .18”案是在公安部、國家稅務總局督辦下、由深圳市公安局和深圳市國稅局聯合專案組破獲的，迄今為止各種騙取出口退稅活動中隱蔽性最強的大規模團伙作案。

2007年，剛剛大學畢業的張建設進入深圳某外貿公司工作。在這裡他認識了張宏偉(化名)，也就是引領他走上騙取出口退稅道路的“師父”。

2008年5月，深圳市隆泰祥進出口有限公司注冊成立，張建設是法人代表。據張建設的詢問筆錄顯示，“成立隆泰祥公司的目的就是用來騙稅的。隆泰祥公司接收的所有發票均為虛開。”

2008年8月，張建設通過一個做服裝的朋友謝某，成立了深圳市勇冠服裝有限公司。服裝廠房有簡單的生產以應付檢查，而公司賬務則由張建設控制，對外虛開增值稅發票。張建設說：“我給他不含稅票面金額每100萬1萬元人民幣的好處費。勇冠對隆泰祥公司業務完全虛假，沒有真實業務。”

“7.18”案中，類似於隆泰祥這樣的貿易公司和勇冠這樣的服裝生產公司不在少數。以張建設為首的犯罪團伙共控制了17家生產企業和8家外貿公司，以17家生產企業的名義取得紗線類原材料增值稅專用發票，再將紗線類發票作進項抵扣，偽造生產假象，虛開服裝類專用發票給貿易公司。虛開發票遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個省份。從騙稅的外貿公司到供票的服裝生產公司，乃至更上游購買原材料紗線取得增值稅發票，都是一伙人在做，上、中、下游全線操控、團伙作案，分工明確，這無疑成為了近年來出騙取出口退稅最新最大的特點。

深圳國稅稽查局辦案人員還告訴記者，“張建設隻有26歲，當時我們抓他時也不太相信他是老板，后來我們大概明白了，他是很快找到‘老師’了。”這裡的“老師”就是張宏偉，一個騙稅的老手。