証監會通報年報披露審核 年報披露存在3大問題

　　京華時報漫畫覃超

　　今年是年報直通披露的第一年，在昨天召開的新聞發布會上，証監會新聞發言人張曉軍表示，2013年上市公司年報審核已經完成。從年報審核情況看，上市公司信息披露質量進一步提升，但也存在一些問題，其中移送立案11家次，並將對4家公司進行現場檢查。此外，張曉軍還對滬港通進展等熱點問題進行了回應。

　　□關於年報審核

　　年報披露存在三大問題

　　上交所和深交所啟動上市公司信息披露直通車業務，即上市公司通過電子化、直通式的自主信息披露來取代當前的被動披露，交易所對信息披露採取事后監管而不再事前審核。

　　今年是年報直通披露的第一年。根據証監會公布的數據顯示，今年滬深交易所共完成了2018家公司的年報審核工作。

　　信披多次打補丁或修正

　　張曉軍表示，從年報審核情況看，上市公司信息披露質量進一步提升，但也存在三大問題，包括信息披露不規范、財務會計披露事項存疑和其他披露事項存在不規范。

　　首先在信息披露方面，部分公司年報披露不准確、不完整，如數據單位錯誤、報表項目列報不當、披露前后不一致、實際控制人披露不徹底﹔信息披露直通車后，部分公司因工作失誤、把關不嚴等原因而多次“打補丁”或修正﹔部分內容未按規定充分披露，如訂單情況、控股股東經營狀況、現金分紅政策及執行、研發支出等。

　　有一定比例公司存會計差錯

　　張曉軍表示，部分公司債務重組確認依據、重大會計估計適當性、基於評估增值的公允價值調整存疑，企業合並取得的無形資產的辨認、合並范圍適當性有待商榷﹔資產減值、壞賬准備、折舊、固定資產棄置費用等計提依據不充分，研發支出資本化和費用化的標准不明確﹔存在會計差錯更正的公司仍佔一定比例，核算水平有待提高，部分差錯更正的合理性仍需商榷。

　　此外，部分公司會計政策未明確，諸如金融資產減值的認定標准、權益工具公允價值發生“嚴重”或“非暫時性”下跌的量化標准、成本持續下跌期間的確定依據﹔部分新業務如手游、網游收入確認合規性存疑等。

　　部分公司高管違規兼職

　　在年報審核中還發現，部分公司存在高管違規兼職、違規修改公司章程等現象﹔部分公司對募集資金的使用未履行相應決策程序和披露義務﹔關聯方資金佔用行為仍然存在，如為控股股東墊付工資、福利、保險等費用。

　　此外，還存在內幕信息知情人登記不規范、超期承諾未履行或承諾不規范等行為。

　　因年報問題移送立案11家次

　　張曉軍介紹，針對年報審核中發現的問題，滬深交易所已採取下發監管函、要求更正或補充公告、中介機構發表意見等自律監管措施2566項，通報批評、公開譴責等紀律處分46家次﹔証監會派出機構已採取監管談話、警示函、責令改正等行政監管措施30項，已經移送立案11家次。

　　另據了解，証監會上市公司監管部門已提請派出機構對4家公司現場檢查，對其他關注事項採取問詢、要求解釋說明、中介機構專項核查等措施進一步落實。

　　□熱點回應

　　滬港通13日全市場測試

　　針對滬港通的最新進展，張曉軍昨天表示，9月13日，上交所、中國結算、香港交易及結算所有限公司將組織兩地會員（交易參與人）進行滬港通全市場性能及切換測試。

　　在基礎功能測試基礎上，此次測試將重點對系統壓力測試場景、系統故障切換場景進行測試，驗証各方技術系統的實時處理性能、容量配置和故障恢復能力。其中，壓力測試場景將測試市場各方技術系統在集中訂單壓力申報場景下正常處理訂單、成交並開展清算結算的能力﹔故障切換場景將測試市場各方技術系統在上交所港股通/滬股通交易故障、上交所-港交所連接系統故障、中國結算上海分公司系統故障、港交所主交易站點故障場景下，正常完成故障應急切換，以確保持續開展業務的能力。

　　張曉軍表示，目前，滬港通各項准備工作正在按計劃有序推進，但具體開通時點尚未最終確定。（京華時報記者敖曉波）