海外金融資產申報 管富人還是反貪官

　　海外金融資產申報 管富人還是反貪官

　　新《國際收支統計申報辦法》實行 個人需申報對外金融資產和負債

　　即便中國人已移居或入籍他國，隻要還在中國做生意，也需要按規定進行對外金融資產申報。而“居民”，是統計意義上的概念，既包括居民個人，也包括機構。

　　對擁有海外資產的富人們來說，新《辦法》不僅不是管制，而是一個鼓勵開放的配套措施，是一個信號。

　　《辦法》充其量隻不過是一個資產統計規則，屬於國家外匯管理的范疇。

　　文/記者譚敏、王睿

　　個人海外金融資產將受到更多的監管？！於2014年1月1日實行的《國務院關於修改〈國際收支統計申報辦法〉的決定》，其中新增一條內容，“擁有對外金融資產、負債的中國居民個人，應當按照國家外匯管理局的規定，申報其對外金融資產、負債的有關情況。”

　　此消息從去年年底一經公布，就引發極大關注，尤其是對於擁有海外資產的中國富人們，更是憂心忡忡，擔心此舉會對自己的海外投資造成影響。也有分析人士認為，此舉是對官員海外資產“開刀”。對此，本報記者採訪了復旦大學經濟學院副院長孫立堅教授、西南政法大學政治與公共管理學院副教授和靜鈞以及廣東省因私出入境移民中介協會會長何伯宜等專家。專家表示，此舉是為了更好地掌控中國資本流出和流入的真實狀況，以利於國家宏觀調控政策有的放矢和監管制度的完善。

　　海外資金數據不明缺乏監管

　　隨著對外經濟交往的增多，中國富人的海外投資活動越來越多。

　　據《參考消息》2003年11月27日的報道，英國財富咨詢機構財富洞察咨詢公司稱，目前中國富人在海外有大約6580億美元資產。波士頓咨詢（集團）公司給出的這一數字略低，大約為4500億美元，但該公司稱，未來三年，中國人的海外投資預計會翻倍。而貝恩咨詢公司的一項研究發現，中國一半的超級富豪（擁有1600萬美元或更多財富的人）現在都在海外投資。

　　事實上，中國富人在海外到底有多少投資，一直沒有一個足夠權威和確切的數據。一是因為投資渠道復雜，很難核查﹔二是在國外比如瑞士等國家的銀行，都嚴格遵守銀行保密法，導致許多海外資金“隱姓埋名”﹔三是中國的國際收支統計辦法以往隻統計了中國居民的經濟交易行為，而對金融資產、負債等情況並沒有納入統計。

　　數據不明，對本國公民個人在海外金融資產缺乏了解，不僅影響宏觀調控的精准度，而且，國家在抑制稅款收入流失、防止跨國洗錢和貪腐人員外流外逃、打擊經濟金融犯罪等方面必然存在短板。

　　國際收支統計擴容

　　2014年新實施的《國際收支統計申報辦法》（下稱《辦法》），與1995年的相比，主要有兩方面的不同：

　　一是申報的主體更廣，由中國居民擴展到在中國境內發展經濟交易的非中國居民。這樣一來，即便中國人已移居或入籍他國，隻要還在中國做生意，也需要按規定進行申報。而“居民”，是統計意義上的概念，既包括居民個人，也包括機構。

　　二是申報的內容更多，從單純的流量申報轉變為流量和存量都要申報。而且，除了股票、債券、存款、理財產品、貸款等，投資移民的“資金”也在申報之列。目前在海外配置資產和移民的中國人越來越多，一些投資移民項目本身就是直接的投資理財行為。比如香港投資定居項目，需要投資1000萬港元於香港的股票、証券等金融產品。這部分資產也要申報。

　　不是管制而是鼓勵開放的信號

　　復旦大學經濟學院副院長孫立堅在接受本報採訪時表示，新《辦法》出台是為了更好的掌控中國資本流出和流入的真實狀況，以利於國家宏觀調控政策有的放矢和監管制度的完善。以前，對於國外進來的錢通過銀行可以查清楚，而對於國內出去的錢，國家掌控的能力比較弱。如果能夠通過新《辦法》，對國內出去的錢心中有數，國家就能清楚區分進來的錢，到底是老百姓海外投資資金正常的進和出，還是熱錢大量涌入。這樣，國家宏觀調控就能心裡有數。

　　事實上，鼓勵中國企業和中國資本“走出去”，一直是國家的既定改革方向。黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關於全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，鼓勵企業及個人開展境外投資合作，包括綠地投資、並購投資、証券投資、聯合投資等。

　　受外匯管制的限制，每個中國居民每年隻有5萬美元的用匯額度，一些想進行海外投資的個人不得不通過各種方式，甚至地下錢庄等非法方式，將資金轉移出境。不少分析人士都認為，新《辦法》通過申報來承認個人海外金融資產的存在，將其合法化，將為以后擴大個人對外投資打下制度基礎。

　　孫立堅也表示，對擁有海外資產的富人們來說，新《辦法》不僅不是管制，而是一個鼓勵開放的配套措施，是一個信號。他認為，雖然自助申報不具有強制性，對地下錢庄等非法洗錢行為很難監控。但是，這次新《辦法》更重要的不在於強調准確性，而在於制度的確立和完善。

　　監管公民海外資產是國際通行做法

　　將海外資產納入國際收支統計和稅收征管，一直是國際通行做法。在美國和加拿大等發達國家，對本國公民海外資產的監管有非常嚴格的法律規定。對企業和個人通過離岸賬戶來避稅的行為，一旦查出，也將予以重罰。

　　而我國新實施的《國際收支統計申報辦法》，隻要求申報國際收支信息，未涉及到稅收征管。國家外匯局負責人在答記者問時也表示，對申報者申報的具體數據，隻用於國際收支統計。因此，對有海外投資行為的個人影響並不明顯。

　　廣東省因私出入境移民中介協會會長何伯宜表示，這一政策對海外移民並沒有實質性影響。中國富人移民最主要的還是考慮小孩教育、出入境方便、移民國有沒有更好的商機等要素，而想通過隱藏海外資產來避稅的人是極少數的，也不是合法行為。

　　孫立堅也表示，要打消公眾對境外投資的擔心，政府應向社會大眾明確表達申報並不是侵害老百姓的隱私，而是一種投資者利益和產權明晰的保護措施，以防止國有資產(納稅人財富)的流失，其實是幫助老百姓守住國有資產。

　　對反腐效果有待觀察

　　在擁有海外資產的中國人中，有一部分“富人”的身份可能是官員。有些官員利用職務之便為自己和家人謀利，然后，老婆移民，孩子出國留學，把資產向國外轉移，自己留在國內做“裸官”的現象基本上已成為目前貪腐案件的標配。

　　中國銀行開平支行三任行長在8年裡，向境外轉移資金竟達幾十億元人民幣。鐵道部運輸局原局長、副總工程師張曙光案發后，被媒體爆出在海外銀行的上億美元存款及美國的多處豪宅。

　　為加強對非法官員的查處，中共中央最新印發的《黨政領導干部選拔任用工作條例》規定，“配偶已移居國(境)外﹔或者沒有配偶，子女均已移居國(境)外的”，不得列為考察對象。這體現出中央反腐的力度和決心。

　　而核查中國官員及國企在海外的業務及資產情況，應是中國反腐走向深度的方向之一。

　　就在新《辦法》出台一個月后，2013年12月29日，中組部印發《關於進一步做好領導干部報告個人有關事項工作的通知》，要求進一步做好領導干部報告個人有關事項工作。而這些事項包括：子女移居國(境)外、從業、個人收入、房產、投資等。

　　兩個政策一前一后出台，有很多人將《辦法》與反腐聯系起來解讀。畢竟，從制度上來看，完善官員財產登記、公開的監督機制，才是規范其行為的法制化路徑。

　　《辦法》真的可以對官員的海外財產摸底嗎？長期從事外交和國際關系研究的西南政法大學政治與公共管理學院副教授和靜鈞表示，“目前在國內資產不透明的情況下，要求海外資產透明，難度是相當大的，制度成本也極高，因此，海外金融資產的監管辦法，目前對中小企業影響不大，主要還是對反腐敗的意義更大，因為對腐敗和國有資產流失應該是零容忍的，也必須追回。”

　　而中南財經政法大學廉政研究院教授喬新生則認為，《辦法》對反腐的作用無須過度解讀，他此前在接受媒體採訪時說：“《辦法》充其量隻不過是一個資產統計規則，屬於國家外匯管理的范疇。要想按照《聯合國反腐敗公約》規定的基本原則打擊海外貪腐，必須盡快修改中國現行的法律規則。”

　　事實上，從《辦法》來看，也隻涉及申報對外金融資產、負債的有關情況，而貪官的海外資產中，有極大一部分都是房產。而房產不在申報的范圍內。

　　而國家外匯局負責人也表示，為了打消申報人的顧慮，國家外匯管理局及其分支局應當對申報者申報的具體數據嚴格保密，隻將其用於國際收支統計。除法律另有規定外，國際收支統計人員不得以任何形式向任何機構和個人提供申報者申報的具體數據。